الاستراتيجية المالية في إدارة البيع بالتجزئة

التمويل هو العمود الفقري لأي عمل ناجح. سواء كان ذلك التصنيع أو البيع الكامل أو حتى البيع بالتجزئة ، بدون تمويل ، لا يمكن لأي مشروع تجاري البقاء لفترة طويلة. تستطيع تجارة التجزئة التي تحقق أرباحًا ثابتة أن تبقى على المدى الطويل وتستمر في تقديم المنتجات والخدمات للمستهلكين. وتتطلب شركة البيع بالتجزئة التمويل لتشغيل أعمالها وتلبية متطلباتها اليومية.

من أجل نجاح الأعمال ، يجب أن يكون هناك حركات مستمرة للأموال داخل وخارج الشركة. بمجرد أن يقوم تاجر التجزئة بوضع اللمسات الأخيرة على هيكله التنظيمي ، فإنه يركز على إدارة العمليات. تلعب إدارة العمليات دوراً حيوياً في نمو الشركة وربحيتها.

تغطي الجوانب المالية لأعمال التجزئة (إدارة العمليات) وضع الميزانية والتنبؤ وتخطيط الأرباح وإدارة الرافعة المالية وإدارة الأصول والتخصيص الأمثل للموارد.

إدارة تدفق النقد بالتجزئة

إدارة التدفقات النقدية بالتجزئة هي إجراء مراقبة وتحليل وتعديل التدفق النقدي الذي يأتي من خلال بيع البضائع. بالنسبة لأعمال التجزئة ، فإن الجزء الأكثر أهمية في إدارة التدفقات النقدية هو تجنب النقص النقدي الكبير بسبب الفجوة المتزايدة بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. كلما كانت الفجوة أكبر ، زادت فرص خروج المخرج من المنافسة. ولذلك ، فإن الإدارة الفعالة للتدفقات النقدية أمر حتمي في التخطيط وفي التشغيل الكفء لجميع جوانب عمليات البيع بالتجزئة.

إن كسب المال وزيادة القاعدة النقدية ليس هو الجزء الوحيد لإدارة كفاءة التدفقات النقدية. عندما لا يتمكن متجر بيع بالتجزئة من الحفاظ على التوازن الأمثل بين التدفقات النقدية (الأموال المتلقاة من خلال بيع البضائع) والتدفقات النقدية الخارجة (الأموال المدفوعة للبائعين ونفقات المتجر) ، قد لا يكون قادرا على دفع الراتب إلى فواتير الموظفين والموردين.

وبالتالي ، قد تكون منظمة تجارة التجزئة مربحة واحدة حسب البيانات المالية ولكن في الواقع أنها غير قادرة على دفع الفواتير في الوقت المحدد. علاوة على ذلك ، في حالة التسهيلات الائتمانية ، إذا لم يدفع العملاء فواتيرهم المستحقة أو دفعوا بشكل تدريجي للغاية على أقساط ، فقد لا تزال منظمة البيع بالتجزئة تجد غير قادرة على دفع مرتبات الموظفين.

ولذلك ، ينبغي للمنظمة أن تدير أمواله على نحو فعال وإلا فإن النقص في النقد سيؤدي إلى زيادة التكاليف ، مثل الغرامات المتأخرة إذا كانت الكهرباء ، لا تدفع فواتير المياه للحكومة. علاوة على ذلك ، إذا لم يتم دفع القروض إلى البنوك أو غيرها من المقرضين من القطاع الخاص ، يجب أن تكون المنظمة أيضًا مستعدة لدفع غرامات كبيرة.

يمكن لإدارة التدفق النقدي الفعال القضاء على هذه التكاليف غير الضرورية وجعل المتجر سليمًا من الناحية المالية بما فيه الكفاية لدفع جميع الفواتير الصغيرة والكبيرة في الوقت المناسب وخلق ميزة تنافسية وخلق الفرصة لشروط دفع أكثر ملاءمة على بعض أنواع المشتريات. وأخيراً ، فإن المنظمات التي تعرف فوائد إدارة التدفقات النقدية الفعالة تعمل على تحسين الطريقة التي تتسلم بها الأموال النقدية من خلال بيع البضائع ووضع أحكام مناسبة لدفعها في الوقت المناسب.

قضايا تدخل في إدارة التدفقات النقدية الفعالة:

من المناقشة أعلاه ، من الواضح جداً أن مؤسسات التجزئة لن تكون قادرة على مواصلة عملياتها اليومية إذا لم تتمكن من سداد فواتيرها الشهرية قبل الموعد المحدد. لذلك ، يجب على تجار التجزئة اتخاذ الترتيبات المناسبة لإجراء تحليل التدفق النقدي العادي.

إن استخدام التنبؤ بالتدفقات النقدية في الوقت المناسب يمكن أن يسهل على بائع التجزئة اتخاذ الخطوات اللازمة قبل تفاقم مشكلة التدفق النقدي والتدفقات الخارجية. يمكن لمتاجر التجزئة أن تأخذ خبرات المحترفين الماليين. في هذه الأيام ، تستخدم مؤسسات البيع بالتجزئة أيضًا برامج محاسبية مختلفة تتضمن ميزات تقارير مضمنة وتسهّل على بائع التجزئة تحليل التدفق النقدي في أي وقت وفي أي مكان يتطلبه زر النقر بالماوس فقط.

يجب النظر في القضايا التالية لإدارة التدفقات النقدية بشكل فعال وحكيم:

1. تطوير واستخدام استراتيجيات الدفع التي ستحافظ على تدفق نقدي كاف على مدار العام. واحدة من هذه الاستراتيجيات الأكثر فائدة لتنظيم البيع بالتجزئة هي تقليل فترة تحويل التدفق النقدي بحيث يكون النقد في الأعمال بشكل أسرع.

2. تقديم سياسة الخصم النقدي للعملاء سوف يجعلهم واضحين دفع أموالهم السيئة. علاوة على ذلك ، ينبغي أن يحصل العملاء الذين يدفعون فواتيرهم في وقت مبكر على بعض التخفيضات المبكرة على السداد لنحو 2.5 بالمائة ، مما سيحفز الآخرين على سداد فواتيرهم في الوقت المحدد.

3. يمكن لمؤسسات البيع بالتجزئة التي تعمل في قطاعات الخدمات مثل الدهانات الجدارية ، والإصلاحات والصيانة ، وتطوير البرمجيات أن تطلب من عملائها دفع جزء معين من الدفعة الإجمالية قبل بدء الخدمة فعليًا.

4. يمكن أن تساعدك برامج المحاسبة على معرفة المتأخرين المستحقين في الماضي ولكن ذلك يعتمد على جزء من التنظيم على مدى نشاط وجدية هذه المجموعات. يجب أن تقوم المنظمات بترتيبات مناسبة للحصول على طريقة واضحة لمتابعة هذه المجموعات المعلقة.

الآن يمكن أن تتبنى المنظمة طريقة التذكير حيث يتم إرسال سلسلة من الرسائل لإخبار العملاء عن فواتيرهم غير المدفوعة في حسابهم. بعض المتاجر عندما تجد صعوبة في تحصيل الدفع ، وإعطاء مثل هذه الحالات إلى وكالات الاسترداد / جمع.

5. من خلال توخي الحذر من التدفق النقدي التنظيمي ، يمكن لتجار التجزئة اتخاذ الترتيبات اللازمة للقضاء عليها. واحدة من أكثر الطرق فعالية التي تعتمدها معظم مؤسسات البيع بالتجزئة هي المراقبة المستمرة للتدفقات النقدية للمخزن وتحليله المقارن في كل أسبوعين / شهر حتى تتمكن تجارة التجزئة من جلب النقود بشكل أسرع.

6. تنوع الإيرادات التي تتلقاها منظمة تجارة التجزئة ، يقرر في نهاية المطاف استراتيجية إدارة التدفقات النقدية التي يجب على المنظمة النظر فيها.

من المسؤول عن إدارة التدفقات النقدية الفعالة؟

كل تاجر تجزئة لديه أموال لإدارة والالتزامات للسيطرة عليها. لكن السؤال الذي يطرح نفسه هو المسئول عن العمليات اليومية للمخزن ، هل هو الشخص الوحيد الذي يجب أن يخضع للمساءلة عن إدارة التدفق النقدي. عندما يكون هذا هو واجب الإدارة المالية ، فلماذا لا يكون موظفو المالية عرضة للمساءلة إذا كانت الفجوة بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من التدفقات النقدية غير سارة باستمرار.

في الواقع تجارة التجزئة مثل الشركات الأخرى ، يعتمد على جهود الفريق. لذلك ، من الناحية المثالية ، ينبغي على جميع الموظفين والإدارة والمشرفين ، بما في ذلك موظفي المالية في الإدارة المالية ، تطوير "الوعي بالتدفق النقدي".

يمكن لكل موظف ، سواء كان على مستوى الموظفين أو على المستوى الإشرافي ، تحسين التدفق النقدي التنظيمي من خلال فهم القضايا ذات الصلة. على سبيل المثال ، يجب أن يقترح موظفو الكلمة دائمًا أفضل السلع التي يتم شراؤها من قبل الشركة. يمكن لموظفي قسم الفاتورة تحفيز العملاء للدفع نقدًا. يمكن لموظفي خدمة العملاء لعب دور حيوي في بناء صورة المتجر. عندما يفتقر موظفو متاجر التجزئة إلى فهم واضح للتدفق النقدي والمبادئ التوجيهية ذات الصلة أو لا يتبعون السياسات الموضوعة ، فسوف ينتج عن ذلك التدفق النقدي السلبي.

وبالإضافة إلى ذلك ، ينبغي أن يفهم الموظفون الإداريون وأعضاء مجلس الإدارة أدوار كل منهم في إدارة التدفقات النقدية الفعالة. وقد أظهرت التجربة أن موظفي وطواقم الطوابق في كل مرحلة يمكن أن يكونوا أكثر التزامًا في التعامل مع الوضع السيئ للتدفق النقدي في حالة حضور قضايا التدفق النقدي بشكل متكرر خلال الاجتماعات التنظيمية.

إن تهيئة بيئة لنشر الوعي والاستفسارات والمتابعة يمكن أن تجعل كل موظف يعمل على تحقيق الهدف المشترك لتحسين التدفق النقدي للمتجر. يجب على الموظفين الذين يشاركون بشكل مباشر في التخطيط المالي وأنشطة جمع الأموال وتنفيذ التدفقات النقدية تخصيص المزيد من الوقت. إذا كانت الاقتراحات المذكورة أعلاه قد تم الاعتراف بها على النحو الواجب ، وقدم الموظفون المعنيون نفس مستوى التفضيلات ، فستجد المنظمات تحسناً ملحوظاً في صحتها المالية.

نصائح مفيدة لإدارة التدفقات النقدية بفعالية:

ولدى تجار التجزئة دائمًا سؤال كبير أمامهم ، أي كيف يجب عليهم إدارة التدفقات النقدية بفعالية.

مما لا شك فيه أن إدارة النقد كانت مسألة معقدة بالنسبة لتجار التجزئة دائمًا ولكن يمكن تسهيلها إذا اتبعنا هذه النصائح المفيدة:

1. حاول الحصول على الأموال المعلقة من العملاء في أقرب وقت ممكن ودفع فواتير المتجر في آخر لحظة ممكنة لاستخدامها على نحو فعال.

2. تركيز التدفقات الداخلة والخارجة من المخزن إلى حساب مصرفي واحد.

3. لتسريع طلبات العملاء وتسليماتهم ، اطلب منهم تقديم الطلبات قبل المجيء عبر الهاتف أو البريد.

4. إرسال جميع الفواتير الخاصة بك ، وتسليم الفواتير في نفس اليوم تسليم البضائع ، وليس في اليوم التالي أو الأسبوع المقبل.

5. أذكر بوضوح آخر موعد للدفع على الفاتورة وأيضًا الغرامة على التأخر في السداد.

6. إذا كان متجرك يقبل الدفع من خلال الشيكات البنكية أو المسودات المتقاطعة ، خذ مخصصًا لإيداعها في نفس اليوم لأنك في بعض الحالات ستفقد الفائدة.

7. قم بإصدار تعليمات لأصحاب الأموال الخاصة بك بعدم إيداع الشيكات في أجهزة الصرف الآلي الخاصة بالبنك (ATM) نظرًا لعدم وجود دليل على إيداع هذه الشيكات.

8. التأكد من السلامة المالية للعميل الجديد قبل تقديم أي تسهيلات ائتمانية.

9. أثناء تقديم خدمة ائتمانية لعميل جديد ، اطلب منه ثلاثة مراجع عمل ولا تهمل الاتصال بهم.

10. لا تقدم مخططات خصم سخية للغاية ، مثل خصم عشرة بالمائة على الدفع نقدًا. معدل أفضل في تجارة التجزئة الهندية يتراوح بين اثنين وخمسة في المئة.

11. لا تتردد في دفع رسوم متأخرة للعملاء الذين لا يدفعون في الوقت المحدد ، وتحصيل رسوم من العملاء الذين يتمتعون بخصومات حتى بعد فترة الخصم.

12. بدلاً من إعطاء السلف لموظفي المتجر ، يجب عليك أن تطلب منهم استخدام بطاقاتهم الائتمانية الشخصية (إن وجدت)

13. إذا كان متجر البيع بالتجزئة يتعامل في أكثر من منتج معين ، حدد حسابات المنتجات التي تبلغ خمسة وسبعين بالمائة من إجمالي مبيعاتك. ثم قم بتخفيض طلبات المنتجات الأخرى ذات المبيعات الضعيفة في متجر البيع بالتجزئة الخاص بك.

أخيرا وليس آخرا؛ اطلب من البنك الذي تتعامل معه أن يرسل لك تقريرًا تحليليًا شهريًا أو نصف شهريًا يحتوي على كل من دفتر الأستاذ والرصيد النقدي المتاح.

الميزانية ومراقبة الميزانية:

تجارة التجزئة الحديثة مليئة بالمنافسة وعدم اليقين والمعرضة لأنواع مختلفة من المخاطر. أدى تعقيد تجارة التجزئة إلى تطوير أدوات وتقنيات وإجراءات إدارية مختلفة مفيدة لتجار التجزئة في إدارة أعمالهم بنجاح.

الميزنة هي الأداة المالية الأكثر شعبية للتحكم في الأنشطة المختلفة لتجارة التجزئة. تحدد الموازنة النفقات المخطط لها لمتاجر التجزئة لفترة معينة من الزمن. لقد أصبحت مراقبة الميزانية الآن أداة أساسية للإدارة للتحكم في التكاليف المختلفة وزيادة قاعدة الربح.

ميزانية التجزئة:

ميزانية التجزئة هي خطة مالية أو مطبوعة زرقاء للمعاملات المالية العامة التي توضح كيف سيتم الحصول على الموارد واستخدامها على مدى فترة زمنية.

مراقبة الميزانية:

هو استخدام الميزانيات كوسيلة للتحكم في الأنشطة المالية.

الميزانيات:

الميزنة يشير إلى عمل الإدارة لصياغة الميزانيات لتسهيل مختلف الإدارات للعمل بكفاءة واقتصاديا. وباختصار ، فإن الخطة التي توضح كيفية طلب الموارد واستخدامها خلال فترة زمنية محددة تسمى "الميزانية". ويسمى قانون إعداد الميزانية الميزنة واستخدام الميزانيات كوسيلة لتنظيم العمليات المالية هو مراقبة الميزانية. تبدأ مراقبة الميزانية مع وضع الميزانية وتنتهي بالتحكم.

أنواع الميزانيات:

في تجارة التجزئة يتم إعداد الميزانيات عادة على قاعدتين:

1. على أساس النفقات:

يمكن تقسيمها إلى قسمين:

(1) ميزانية النفقات الرأسمالية

(2) ميزانية التشغيل

2. على أساس النشاط:

(ط) الميزانية الثابتة ، و

(2) الميزانية المرنة

التوقعات والميزانية:

في عالم البيع بالتجزئة ، تتعامل التوقعات بشكل رئيسي مع الأحداث المحتملة على الميزانية الأخرى المعنية بالأحداث المخطط لها.

(ط) يمكن عمل توقعات لفترة زمنية أطول ولكن يتم إعداد الميزانية دائما لفترات أقصر.

‘2‘ عادة ما يكون التنبؤ تقديرات تجريبية ويمكن تنقيحه حسب متطلبات الإدارة والحاجة إلى الوقت بينما تظل الميزانية دون تغيير لفترة الميزانية.

(3) عادة ما يتم تطبيق التنبؤات عندما لا تكون هناك سيطرة على الأحداث مثل توقع الاستثمار الأجنبي المباشر في تجارة التجزئة في السنوات القادمة في حين أن الميزانية تسعى للسيطرة على الأحداث.

(4) وباختصار ، فإن التنبؤ هو الأساس الذي تبنى عليه الميزانية.

قوائم الدخل:

حساب الربح والخسارة أو بيان الدخل هو بيان الربح المكتسب أو الخسارة المتكبدة خلال سنة محاسبية ، عادة ما يكون شهر أو ربع سنة أو سنة. يمثل هذا ملخصًا لإيرادات ومصاريف تاجر التجزئة على مدار فترة زمنية معينة. مثل 1 أبريل 2010 إلى 31 مارس 2011 مقابل 1 أبريل 2011 إلى 31 مارس 2012 ، من أجل تحليل الربحية. يمكن أن يساعد التدريب المستمر لإعداد بيانات الدخل بائع التجزئة في معرفة كيفية أداء الشركة نحو تحقيق أهداف الشركة وأهدافها.

تحت قائمة الدخل ، يمثل الدخل (الربح) المبلغ الذي تتجاوزه إيرادات تجار التجزئة خلال السنة المحاسبية عن النفقات المتكبدة خلال تلك السنة. يتم استخدام كلمة الربح مع العديد من الأهداف المؤهلة مثل الربح الإجمالي ، الربح بعد الضرائب (PAT) ، الربح قبل الضرائب (PBT) وصافي الربح.

يحتوي حساب الربح أو الخسارة أو بيان الدخل على المكونات التالية:

صافي المبيعات:

يشير مصطلح صافي المبيعات إلى إجمالي الإيرادات التي يتلقاها بائع التجزئة بعد خصم استردادات المستهلك والخصومات وجميع عمليات الشطب الجمركي خلال فترة زمنية معينة ، عادةً ما تكون سنة واحدة.

تكلفة البضاعة المباعة:

هذا هو المبلغ الذي يدفعه بائع التجزئة للحصول على البضائع المباعة خلال السنة المالية. يتم حسابها من خلال أسعار الشراء بالإضافة إلى رسوم الشحن (إن وجدت) أقل من جميع العمولات والخصومات مثل (الخصم التجاري ، الخصم النقدي ، إلخ.)

هامش الربح الإجمالي:

ويعرف هذا أيضًا باسم الربح الإجمالي ويعطي لمتاجر التجزئة مقياسًا لمقدار الربح الذي تحققه من مبيعات البضائع دون النظر في نفقات التشغيل.

إجمالي الهوامش = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة

بمعنى آخر ، يتكون من مصروفات التشغيل بالإضافة إلى صافي الربح.

نفقات التشغيل:

يتم تكبد هذه على تشغيل تجارة التجزئة في سياق العمل العادي.

صافي الربح:

هذا هو مقياس شركة البيع بالتجزئة. يتم التعبير عنها إما قبل أو بعد الضرائب. بشكل عام ، يعكس الأداء العام للشركة عند حسابها بعد الضرائب.

صافي الربح = هامش الربح الإجمالي - المصروفات

إدارة الأصول:

كل تاجر تجزئة لديه أصول لإدارة والالتزامات للسيطرة عليها. إنها قدرة وكفاءة تجارة التجزئة على نحو فعال في إدارة المدخلات والمخرجات. الطريقة الصحيحة لمعرفة السلامة المالية للأعمال التجارية في لحظة معينة هي إعداد الميزانية العمومية. الميزانية العمومية عبارة عن بيان يبلغ القيم التي تملكها شركة البيع بالتجزئة ومطالبات الدائنين والمالكين ضد هذه العقارات.

الفترة الزمنية هي فترة محاسبية / سنة - يتكون الرصيد من أصول الشركة ومطلوباتها ورأس المال في تاريخ معين من الوقت. إنه ثابت في طبيعته لأنه يخبر عن الوضع المالي (السلامة المالية) لشركة تجارة التجزئة كما في تاريخ معين. وهكذا ، تكشف الميزانية العمومية للشركة التي تم إعدادها في 31 مارس / آذار عن المركز المالي للشركة في هذا التاريخ المحدد.

في المؤسسة ، تعرف الميزانية العمومية بالعناوين المختلفة (الأسماء). هؤلاء هم:

(ط) بيان الأصول والخصوم

(2) بيان الموارد والالتزامات

(3) بيان المركز المالي

(4) بيان السلامة المالية

(ت) بيان الأصول والخصوم ومالكي الأموال ، إلخ

(6) الميزانية العمومية / الميزانية العمومية

(السابع) بيان الأسهم / الوضع

ومع ذلك ، فإن العنوان الأكثر استخدامًا في الهند هو "الميزانية العمومية". من المفترض إعداد ميزانية عمومية مع مراعاة المبادئ المحاسبية الأساسية التالية.

من المتوقع أن يعرف كل تاجر تجزئة كل هذه المبادئ المدرجة أدناه:

(أ) مفهوم الكيان التجاري

(ب) مفهوم الوحدة النقدية

(ج) مفهوم الاستمرار

(د) مفهوم المحافظة

(هـ) مفهوم التكلفة

(و) مفهوم المعادلة المحاسبية

تعتبر منظمة البيع بالتجزئة بمثابة كيان تجاري منفصل عن مساهميها. يتم عرض الوضع المالي لمؤسسة البيع بالتجزئة في الميزانية العمومية من الناحية المالية (روبية). تعتبر مؤسسة الأعمال (شركة البيع بالتجزئة) بمثابة مصدر قلق مستمر ، أي أن لها وجود مستمر حتى الوقت الذي يتم فيه توضيحها قانونًا. إن مفهوم المحافظة على الأعمال التجارية يعني فلسفة أي نشاط تجاري أن "لا يتوقع أي ربح ، وإنما يخصص كل الخسائر".

مفهوم التكلفة يعني أن القيم المالية لجميع الأصول يجب أن تسجل على سعر السوق. ووفقًا لمفهوم المعادلة المحاسبية ، فإن كل معاملة مالية لها آثار مزدوجة ، وبالتالي ، فإن الميزانية العمومية تشير إلى قيمة جميع الأصول من جانب واحد والخصوم على الجانب الآخر.

هذه موضحة أدناه:

أ. الأصول:

إنه عنصر ذو قيمة لتشغيل تجارة التجزئة. يمكن تحديد قيمة الأصل من حيث قدرته على أن يكون فعالاً في بيع السلع والخدمات.

1. الأصول الحالية:

هذه هي الأصول المكتسبة من خلال النقد وقابلة للتحويل بسهولة إلى نقد خلال المسار الطبيعي لأعمال التجزئة.

هذه هي كما يلي:

(أ) النقد في الصندوق والنقد في البنك

(ب) المخزون في متناول اليد

(ج) مشاريع القوانين المستحقة القبض

(د) الحكومة أو غيرها من الأوراق المالية القابلة للتداول التي يملكها بائع التجزئة

(هـ) مدفوعات مقدمة من شركة بيع بالتجزئة.

2. الأصول الثابتة:

هذه هي البنود التي يملكها / يكتسبها بائع التجزئة لغرض إدارة شركة البيع بالتجزئة بسلاسة. هذه الأصول ليست لبيع الغرض لكسب الربح وتستخدم على مدى فترة زمنية طويلة.

هذه هي كما يلي:

(أرض

(ب) بناء (متجر بيع بالتجزئة ، مستودع وهلم جرا)

(ج) تجهيزات وأثاث مخزن البيع بالتجزئة

(د) وسائل النقل (الشاحنات والشاحنات الصغيرة ودراجات النقل / السيارات وما إلى ذلك)

(هـ) المعدات مثل سجلات النقد ، وتحسينات الأماكن المستأجرة.

3. الأصول غير الملموسة:

على عكس الأصول الملموسة مثل الأرض والأثاث والتركيبات ، لا يمكن رؤية العناصر غير الملموسة أو لمسها أو إدراكها ولكنها مهمة لأي عمل تجاري بالتجزئة.

تتضمن الأصول غير الملموسة حقوق بائع التجزئة وتتضمن ما يلي:

(أ) براءات الاختراع والعلامات التجارية ،

(ب) الشهرة ، و

(ج) حق المؤلف والتكوين / الصيغة والترخيص وما إلى ذلك.

4. الأصول الأخرى:

هذه هي الأصول ، التي لا يمكن إدراجها في أي من الفئات المذكورة أعلاه ، وبالتالي يتم تسميتها أصول أخرى.

هذه الأصول بطبيعتها ملموسة ولكنها لا تستخدم في سياق العمل العادي ، مثل:

(أ) المدينون غير التجاريين

(ب) الاستثمارات باستثناء الأوراق المالية القابلة للتداول

(ج) الصندوق المخصص للأصول.

5. النفقات المؤجلة:

وكما يشير الاسم ذاته ، فإن هذه النفقات ليست ذات طبيعة متكررة ولا تنشأ عن العمليات الحالية. الفائدة من هذه النفقات هي أنها توفر الدخل أو الفائدة في السنوات القادمة أيضا. ويتم سداد هذه المبالغ مقدما ويتم شطبها تدريجيا على مدى بضع سنوات من العمليات التجارية ، وتعامل حصة كل سنة في هذه النفقات كرسوم على الربح التشغيلي لتلك السنة. وتشمل هذه النفقات الأولية ، والنفقات الإعلانية الخ

المسؤوليات:

هذه عادةً هي الالتزامات المالية التي يتكبدها بائع التجزئة في أعمال التشغيل.

هؤلاء هم:

1. المطلوبات المتداولة:

تشمل الالتزامات الحالية لمتاجر التجزئة هذه الالتزامات أو الرسوم المستحقة الدفع إما عند الطلب أو في السنة القادمة. تُسمى جميع الالتزامات قصيرة الأجل المستحقة والواجبة السداد في غضون سنة واحدة كخصوم متداولة.

وتشمل هذه:

(أ) الضرائب

(ب) القروض قصيرة الأجل

(ج) الحسابات المستحقة الدفع

(د) السحب على المكشوف

(ه) أرباح غير مُطالب بها

(و) الودائع العامة قصيرة الأجل

(ز) مستحقة أو مستحقة

2. الخصوم غير المتداولة:

هذه هي بشكل عام ديون بائع تجزئة ويتم دفعها على مدى فترة أطول من الوقت ، كما هو الحال بعد عام واحد. تعرف هذه الالتزامات أيضًا باسم الخصوم طويلة الأجل.

وتشمل هذه:

(أ) القرض أو الرهن

(ب) القروض من البنوك و / أو المؤسسات المالية

(ج) السندات أو السندات

3. صافي الثروة:

القيمة الصافية هي زيادة موجودات الشركة على التزاماتها. إنها تُظهر المصالح المالية لمتاجر التجزئة وتُعرف أيضًا باسم حقوق المساهمين. في بعض الأحيان ، تسمى القيمة الصافية بأسماء صافي الأصول ، وحقوق المساهمين ، وصندوق المساهمين ، وصافي رأس المال المستخدم وما إلى ذلك.

معدل دوران الأصول:

نسبة دوران الأصول هي مقياس أداء تاجر التجزئة فيما يتعلق صافي مبيعاتها ومجموع الأصول. يقيس هذا النسبة الأداء الكلي ونشاط مؤسسة البيع بالتجزئة.

يتم حسابه على النحو التالي:

دوران الأصول = صافي المبيعات / إجمالي الأصول

تعرف نسبة دوران الأصول أيضًا باسم نسب النشاط لأنها تبرز قدرة الإدارة على تحويل أو تحويل موجودات شركات البيع بالتجزئة إلى مبيعات. هذا يجعل من الممكن لمتاجر التجزئة دراسة مستوى المبيعات والاستثمار في حسابات الأصول المختلفة. قد يشير الارتفاع الحاد في هذه النسبة إلى أن الشركة تتوسع بسرعة كبيرة. على العكس من أي انخفاض في النسبة يشير إلى انخفاض في كفاءة أو انخفاض تجارة التجزئة في الطلب على منتجات التجزئة.

تحسين المستوي المالي:

تشير الرافعة المالية إلى مدى فعالية استخدام شركة التجزئة لأموالها المقترضة لزيادة عائد التجزئة على حقوق المساهمين. يقيس مساهمة التمويل من قبل دائني التجزئة. الرافعة المالية هي مقياس للأداء يعتمد على العلاقة بين إجمالي أصول تاجر التجزئة وصافي القيمة. يشير النفوذ المالي العالي إلى أن بائع التجزئة لديه ديون كبيرة في حين تشير نسبة 1 إلى عدم استخدام الدين من قبل البائع بالتجزئة ، أي أن الأصول تساوي القيمة الصافية.

يتم التعبير عن هذه النسبة على النحو التالي:

الرافعة المالية = إجمالي الأصول / صافي القيمة

يمكن للرافعة المالية العالية أن تقود شركة بيع بالتجزئة نحو الإفلاس بسبب عدم أو تأخير دفع الديون المستحقة. من ناحية أخرى ، فإن نسبة النفوذ المالي المنخفضة تزيد من قدرة تاجر التجزئة على إنفاق الأموال على خطط التوسع أو الإصلاح أو الصيانة. باختصار ، فإن نسبة الرافعة المالية المنخفضة تعني أن حقوق ملكية التجزئة أكثر مقارنة بالدين أو الأوراق المالية المعلّمة (الديون / القروض).

نموذج الربح الاستراتيجي للمتاجر:

نموذج الربح الاستراتيجي في الواقع ليس سوى علاقة عددية بين هامش الربح الصافي لمتاجر التجزئة ، دوران الأصول والرافعة المالية. ويشير إلى عودة تاجر التجزئة على القيمة الصافية. يطبق بائع التجزئة نموذج الربح الإستراتيجي في تخطيط أو مراقبة الأصول.

هذا النموذج يعبر عنه عدديا تحت:

العائد على صافي القيمة = صافي الربح x دوران الأصول x الرافعة المالية

النسب المالية الرئيسية الأخرى:

1. نسبة السرعة:

نسبة سريعة توفر قدرة تاجر التجزئة على الوفاء بالتزاماته التجارية اليومية. وهو يشير إلى سيولة قصيرة الأجل (عادة أقل من عام واحد) لشركة تجارة التجزئة ويتم حسابها من خلال الأصول المتداولة مطروحًا منها الأسهم والأرباح مقسومة على المطلوبات المتداولة. والفلسفة وراء اقتطاع المخزون من الموجودات المتداولة هي أن السهم قد لا ينخفض ​​على الفور.

يتم التعبير عن هذه النسبة على النحو التالي:

نسبة السيولة السريعة = الأصول الجارية - (المخزون) / الخصوم المتداولة

2. النسبة الحالية:

تشير النسبة الحالية إلى الحالة المالية (القدرة) للمتاجر بالتجزئة للوفاء بالتزامات التشغيل العادية. يتم حسابه بقسمة الأصول المتداولة حسب المطلوبات المتداولة. تشير النسبة الحالية المرتفعة إلى السلامة المالية للمتاجر والقدرة على الوفاء بالتزاماته الحالية. تعتبر نسبة 2: 1 أو 2 مقياسًا جيدًا لموضع البائع الحالي.

يتم التعبير عن النسبة على النحو التالي:

الأصول الحالية لشركة تجارة التجزئة ، كما سبق أن نوقشت ، هي تلك الأصول التي يمكن تحويلها ، في السياق الطبيعي للعمل ، إلى نقود بسهولة في غضون فترة زمنية قصيرة ، على سبيل المثال أقل من عام واحد مثل النقد والأرصدة البنكية ، والعمل الجاري ، والأوراق المالية ، إلخ. من ناحية أخرى ، يتعين سداد الالتزامات الحالية في غضون عام واحد مثل الائتمان المصرفي ، والفواتير المستحقة والنفقات المستحقة.

تُستخدم هذه النسبة لمعرفة قدرة بائع التجزئة على الدفع لمورّديه مقابل حجم التداول. يتم حساب ذلك من خلال الحسابات الدائنة مقسومًا على صافي المبيعات. ثم يتم مقارنة هذا الرقم عادة بمتوسط ​​الصناعة لمعرفة مدى اعتماد بائع التجزئة مالياً على الموردين.

4. هامش الربح الإجمالي:

تُستخدم هذه النسبة لقياس العلاقة بين أرباح مبيعات التجزئة وحجم المبيعات. هذا هو المعروف باسم هامش الربح الإجمالي. يتم حسابه عن طريق تقسيم الربح الإجمالي من المبيعات.

يمثل الهامش الإجمالي الحد الذي يتجاوز بعده أي انخفاض في أسعار المبيعات حدود تحمل تجار التجزئة.

5. فترة التحصيل:

تشير فترة التحصيل إلى المبالغ المحتفظ بها / المستحقة من قبل العملاء في حالة مبيعات الائتمان. يتم حسابها من قبل حسابات مستحقة مقسومة على صافي المبيعات ثم ضربتها في 365. فترة التجميع العالية تعني أن مبيعات التجزئة لديها مبيعات أكثر.

تحديد هدف الأداء:

كما يتضح أن حقل البيع بالتجزئة اليوم هو خيار مربح وأول لأصحاب المشاريع أو رجل أعمال. لذلك ، يبحث كل رجل أعمال ناجح عن تجارة التجزئة. سواء كانت شركة Reliance Fresh لشركة Reliance Industries أو "More" من Aditya Birla Group أو Walmart Bharti Joint venture ، فكلها منافسة حادة في صناعة البيع بالتجزئة.

نظرًا للمبيعات غير المنتظمة والمنافسة المتزايدة وارتفاع التكاليف البشرية والموارد الأخرى ، فإن تجار التجزئة يؤكدون على تحسين إنتاجية المتجر. تشير الإنتاجية إلى مخرجات متجر البيع بالتجزئة بالنسبة إلى مدخلاته. من ناحية بسيطة ، تشير الإنتاجية إلى السلع والخدمات المباعة بالموارد المستخدمة.

يتم احتساب الإنتاجية في مجال البيع بالتجزئة على النحو التالي:

من الواضح جداً من المعادلة أعلاه أنه في الإنتاجية هناك متغيرين - مقدار البيع وكمية الموارد المستخدمة. الإنتاجية تختلف مع كمية البيع نسبة إلى كمية الموارد المستخدمة.

يمكن تحسين الإنتاجية بهذه الطرق التالية:

1. زيادة المبيعات باستخدام نفس التسويق والموارد البشرية.

II. تقليل كمية الموارد (البشرية ، التسويق ، إلخ) دون إعاقة البيع أو حتى زيادته في بعض الأحيان.

III. السماح بزيادة كمية الموارد المستخدمة طالما أن المبيعات تزيد أكثر.

IV. السماح لخفض الإنتاج ما دام مقدار الموارد المستخدمة ينقص أكثر.

يعتمد ذلك على بائع التجزئة الذي سيطبق على تحسين الإنتاجية ، لكن الشيء الرئيسي ، يحتاج إلى تحسين الإنتاجية حيث تسهم زيادة الإنتاجية في الميزة التنافسية لشركة بيع بالتجزئة.

بعض الممارسات المطبقة:

(ط) كانت بعض متاجر الأغذية تقدم خدمات "سحب" أو "تغليف فقط" في متاجرها مما أدى إلى إنتاجية الفضاء.

(2) تحويل العمليات اليدوية إلى آلية يحقق الإنتاجية البشرية.

(iii) تعمل بعض المتاجر مثل 'Tuesday Morning' في الولايات المتحدة خلال 225 يومًا فقط في السنة لتوفير التكاليف التشغيلية والإدارية.