أسباب الاختلاف في دفتر المال وكتاب المرور

أسباب الفروق بين أرصدة البنوك حسب دفتر النقد وكتاب المرور:

العلاقة بين العميل والمصرفي هي علاقة الدائن والمدين. لذا ، إذا كانت الأعمدة المصرفية في دفتر النقدية تظهر رصيدًا للمدين كما هو في تاريخ محدد ، فيجب أن يعرض كشف الحساب المصرفي مبلغ مساوٍ لرصيد الدائن كما في ذلك التاريخ والعكس بالعكس.

ومع ذلك ، قد لا تتوافق دائمًا الأرصدة التي يظهرها السجلان المستقلان بسبب ما يلي:

(ط) قد لا يتم تقديم الشيكات الصادرة عن المنشأة إلى مورديها أو أطراف أخرى للدفع.

(2) الشيكات المستلمة من العملاء والمودعة ربما لم يتم جمعها من قبل المصرفي.

(3) قد تكون الودائع مباشرة من قبل العملاء في الحساب المصرفي للمشروع.

(4) رسوم التحصيل ، ورسوم الخدمات والفائدة على السحب على المكشوف التي يتقاضاها المصرفي. يمكن العمل التحقق من مبلغ الدقيق من الرسوم وتسجيلها في دفتر النقدية إلا بعد استلام بيان البنك.

(5) لا يمكن التحقق من الفائدة من البنك إلا من خلال رصيد البنك المحتفظ به للرصيد المحتفظ به وأي دخل آخر مثل الفائدة على الأوراق المالية والأرباح الموزعة وغير ذلك التي يجمعها البنك نيابة عن الشركة.

(6) إدخالات خاطئة من الأعمال التجارية في دفتر النقدية أو الأخطاء التي ارتكبها البنك في دفتر الأستاذ الخاص به.

(السابع) إغفال المشاركات في مجموعتين من الكتب.

(ثامنا) صاحب الشيكات المودعة في حساب البنك.

بيان التوفيق:

عند استلام كشف الحساب البنكي ، سوف تساعد المقارنة بين الإدخالات في دفتر النقدية مع تلك الواردة في كشف الحساب البنكي في تحديد العناصر المسببة للفرق في الأرصدين. في حين سيتم إلغاء الفرق بسبب (1) و (2) أعلاه في المستقبل القريب (أي ، سيقدم الدائنون شيكاتهم في وقت قريب من أجل السداد وسيتم تحصيل الشيكات من قبل البنك في الوقت المناسب) ، والفرق بسبب لا يمكن إزالة البنود من (3) إلى (5) إلا إذا تم تسجيل هذه العناصر في دفتر النقدية.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركة تصحيح أي أخطاء في دفتر النقدية ، وتشمل أي معاملات محذوفة وتسجيل عدم التشريف ، إن وجدت ، من الشيكات العملاء. بعد تسجيل هذه التعديلات ، سيتم إعداد بيان للتوفيق بين الرصيد كما هو موضح في دفتر النقدية مع ما يظهر في دفتر المرور. يشار إلى هذا البيان باسم بيان التوفيق المصرفي.

يجب أن يكون مفهوما أن بيان المصالحة هذا سيحتوي فقط على تفاصيل:

(أ) الشيكات الصادرة وغير المقدمة

(ب) الشيكات المودعة والمتبقية غير المحصلة

(ج) أخطاء في بيان البنك و

(د) إغفال القيود في كشف الحساب المصرفي

وبالتالي فإن بيان التوفيق المصرفى هو أداة إضافية متاحة للتحقق من دقة أعمدة البنك فى دفتر النقد.

المثال التوضيحي 1:

في 31 مارس 2012 ، أظهر كتاب نقد روهيت كومار رصيدًا مصرفيًا إجمالياً في روبية. 48000 (مدين). ومع ذلك أظهر كتابه تمرير رصيد الائتمان من روبية. 45000 كما في نفس التاريخ.

أظهرت المقارنة التفصيلية للإدخالات ما يلي:

(أ) شيكات العملاء تصل إلى روبية. لم يتم جمع 9،500 و اعتمادها من قبل البنك كما في 31.3.2012.

(ب) بعض الشيكات التي تصل إلى روبية. 6000 لم يتم تقديمها للسداد كما في 31.3.2012.

(ج) رسوم البنك من روبية. 500 والفائدة على استثمارات Rs. 3،000 التي تم جمعها من قبل البنك تظهر في دفتر المرور فقط.

(د) دفع العميل إلى المصرف مباشرة مبلغاً من الأرباح. 6000 في 30 مارس 2012. لم يتم تسجيل هذا في دفتر النقدية.

(هـ) شيك بمبلغ روبية. وقد تم 8000 تلقى من العملاء وأودعت مع البنك. لم يتم تسجيل الدخول لعدم التشريف في دفتر النقدية.

شكل توضيحي 2:

معرفة التوازن حسب دفتر المرور من التفاصيل التالية:

(1) السحب على المكشوف لدى البنك وفقاً للكتاب النقدي بتاريخ 30 أبريل 2012. 2000.

(2) الشيكات الصادرة ولكن غير مقدمة للدفع. 1350.

(3) الشيكات المودعة ولكن لم يتم جمعها بعد من قبل البنك. 560.

(iv) رسوم البنك روبية. 80 قدم من قبل البنك لم تدخل بعد في دفتر النقدية.

(5) بلغت الفائدة على الاستثمارات التي جمعها المصرفيون والمودعة في دفتر المرور روبية. 905.

شكل توضيحي 3:

في 31 مارس 2012 ، أظهر كتاب المرور رصيدًا ائتمانيًا بقيمة روبية. 10500.

المعلومات التالية متوفرة أيضًا:

1. الشيكات تصل إلى روبية. تم إيداع 2،750 في البنك ولكن الشيكات من روبية. 750 لم يتم تطهيرها حتى 31 مارس.

2. الشيكات تصل إلى روبية. تم إصدار 3500 ، ولكن تحقق من روبية. لم يتم تقديم 1،200 للدفع في البنك حتى 31 مارس.

3. أعطى البنك خصم روبية. 35 للتهمة النثرية.

4. تلقى البنك مباشرة من العملاء Rs. 800 وأرباح من روبية. 130 حتى 31 مارس. معرفة الرصيد وفقا للكتاب النقدية.

شكل توضيحي 4:

في 31 ديسمبر 2012 ، كان هناك رصيد الائتمان من روبية. 12000 في كتاب النجاح للسيد رام براكاش. أصدر الشيكات من روبية. 3000 / - في 26.12.2012 من خلالها فحص روبية. تم تقديم 1،800 / - للدفع في 31 ديسمبر 2012. تم خصم البنك روبية. 20 / - للمصاريف والائتمانية روبية. 170 لفائدة لا يوجد سجل لها في الكتاب النقدي. تلقى رام براكاش شيك من روبية. 320 / - من عميل لكنه ينسى إرساله إلى البنك على الرغم من أنه تم إدخاله في عمود البنك من دفتر النقدية.

اعداد بيان التسوية المصرفية.

شكل توضيحي 5:

في 31.3.2012 كان الرصيد في البنك كما هو مبين في كتاب المرور روبية. 10500. الرصيد لم يتفق مع دفتر النقدية.

تم اكتشاف النقاط التالية:

(أ) في 28 مارس 2012 ، ثلاث شيكات من روبية. 500 ، روبية. 600 و روبية. تم إيداع 1،200 ولكن لم يتم تسجيل هذه الشيكات من قبل البنك خلال الفترة.

(ب) في 27 مارس 2012 ، أصدرت الشيكات روبية. 750 و روبية. 350 إلى الدائنين لم تعرض على البنك للدفع.

(ج) فائدة تصل إلى روبية. تمت إضافة 150 في دفتر الدخول ولكن لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.

تأكد من التوازن حسب دفتر النقدية.

شكل توضيحي 6:

في 31 كانون الثاني 2012 ، أظهر كتاب "مارتن" النقدي السحب على المكشوف من البنوك. 98700.

في المقارنة يجد ما يلي:

(أ) من مجموع الشيكات من روبية. 8900 صدر في 27 يناير ، شيك واحد من روبية. تم تقديم 7400 للدفع في 4 فبراير ، وآخر شيك من روبية. 1500 سلمت إلى العميل ، أعيد من قبله ، وبدلا من ذلك ، تم إصدار شيك جديد من نفس المبلغ له في 1 فبراير. لم يتم إدخال أي دخول.

(ب) من مجموع النقد والشيكات بقيمة روبية. 6800 مودعة في البنك في 24 يناير ، شيك واحد من روبية. تم مسح 2600 في 1 فبراير ، وآخر من روبية. تمت إعادة 500 شخص من قبل المصرفيين في 2 فبراير.

(ج) الرسوم المصرفية 35 والفائدة المصرفية روبية. لم يتم تسجيل 2،860 في دفتر المرور في دفتر النقدية.

(د) الشيكات المودعة في حسابه لا. 2 روبية 1،550 خطأ تم إضافتها إلى هذا الحساب من قبل البنك.

(ه) شيك من روبية. تم خصم 800 من هذا الحساب على نحو خاطئ في الحساب رقم. 2 من قبل البنك

(و) شيك من روبية. 160 تم إصداره لهذا الحساب تم تسجيله عن طريق الخطأ في كل كتاب في عمود البنك لا. تم عرض حسابين للدفع في 2 فبراير.

شكل توضيحي 7:

يمتلك السيد جونز حسابين (A و B) مع البنك المركزي الهندي. في 31.12.2012 يظهر صاحب السجل رصيدًا من روبية. 5000 في حساب A والسحب على المكشوف من روبية. 2250 في الحساب ب.

عند التحقق من إدخالات دفتر الأستاذ مع كشوف الحسابات المصرفية المعنية ، تم ملاحظة الأخطاء التالية:

1. إيداع روبية. تم إدخال 1،500 في A في 20.12.2012 في دفتر الأستاذ في حساب B.

2. انسحاب روبية. 500 من الحساب A في 2.1.2012 تم إدخاله في دفتر الأستاذ في حساب B.

3. اثنين من الشيكات من روبية. 500 و روبية. تم إهانة 750 إيداع في حساب على 1.12.2012 (ودخلت في الكتب في حساب B) من قبل المصرفيين. تم إدخال إدخالات تشويش هذه الشيكات في الكتب في حساب B.

4. في الحساب A و B ، أصدر السيد جونز في الشيكات 29.12.2012 روبية. 10،000 و 1،000 ، على التوالي ، وهذه لم يتم صرفها حتى 31.12.2012.

5. الرسوم الطارئة من روبية. لم يتم إدخال 10 و 25 في الحساب A و B ، على التوالي ، في الكتاب.

6. ودائع من روبية. 5،000 و روبية. 3500 في حساب A و B على حد سواء في 2012.12.12 لم يودع من قبل البنك حتى 31.12. 2012.

7. وقد قام البنك باحتساب فائدة روبية. 50 للحساب A وتكلف فائدة روبية. 275 للحساب "ب" التي لم يتم تسجيلها في الكتب.

ارسم كشوف تسوية البنك للحسابين المذكورين أعلاه.

شكل توضيحي 8:

فيما يلي ملخص لكتاب النقدية كما هو مقدم لك ديسمبر 2012:

يتم تحويل جميع المقبوضات والمدفوعات عن طريق الشيكات.

في التحقيق ، تكتشف:

1. الرسوم المصرفية من روبية. 136 دخلت على بيان البنك لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.

2. الشيكات المسحوبة بمبلغ روبية. وقد تم تقديم 267 إلى البنك للدفع.

3. تلقى الشيكات مجموعها روبية. وقد تم إدخال 762 في دفتر النقدية ودفعت إلى البنك ، ولكن لم يتم إيداعه من قبل البنك حتى يناير 2012.

4. شيك عن روبية. 22 تم إدخالها كإيصال في دفتر النقدية بدلا من كدفعة.

5. تحقق من روبية. 25 تم خصمها من قبل البنك عن طريق الخطأ.

6. شيك تلقى روبية. وقد تم إعادة 80 من قبل البنك وتوقيع "لا توجد أموال متاحة ، ولم يتم إجراء تعديل في دفتر النقدية.

7. يتم إضافة جميع توزيعات الأرباح المستحقة مباشرة إلى مبلغ البنك. خلال شهر ديسمبر ، بلغت المبالغ الإجمالية روبية. 62 تم حسابه من قبل البنك ولا توجد قيود في دفتر النقدية.

8. شيك مُخصَّص للروبية. 6 تم إدخالها بشكل غير صحيح في كتاب النقدية باسم روبية. 66.

9. كان ينبغي أن يكون الرصيد المقدم روبية. 71.

10. أظهر البيان المصرفي كما في 31 ديسمبر 2012 على السحب على المكشوف من روبية. 1162.

أنت مطالب بما يلي:

(أ) إظهار التعديلات المطلوبة في دفتر النقدية.

(ب) قم بإعداد بيان التسوية البنكية كما في 31 ديسمبر 2012.

شكل توضيحي 9:

عندما تلقت Transit Co. Ltd ، بيانها المصرفي تظهر توازنا مواتية من روبية. 7،392 للفترة المنتهية في 30 يونيو 2012 ، وهذا لا يتفق مع الرصيد المبين في دفتر النقدية.

كشفت دراسة نقدية وكتاب مصرفي ما يلي:

1. إيداع روبية. 492 مدفوعًا في 29 من حزيران 2012 لم يودعها المصرف حتى 1 تموز 2012.

2. الرسوم المصرفية تصل إلى روبية. 17 لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.

3. خصم من روبية. 42 ظهر في بيان البنك لشيك غير مدفوع ، والتي تم إرجاعها ملحوظ "قديمة". تمت إعادة التحقق من صحة الشيك بواسطة عميل شركة Transit Co. Ltd. ودفعه إلى البنك مرة أخرى في 3 يوليو 2012.

4. أمر دائم لدفع الاشتراك السنوي بمبلغ Rs. 10 لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.

5. في 25 يونيو ، كان المدير الإداري قد أعطى الصراف الشيك لـ روبية. 100 لدفع في حسابه الشخصي في البنك. دفعها أمين الصندوق إلى حساب الشركة عن طريق الخطأ.

6. في 27 يونيو ، قام اثنان من عملاء Transit Co. Ltd بالدفع مباشرة إلى الحساب المصرفي للشركة Rs. 499 و روبية. 157 ، على التوالي ، للسلع الموردة. لم يتم استلام النصائح من قبل الشركة حتى 1 يوليو ، وتم إدخالها في دفتر النقدية في ذلك التاريخ.

7. في 30 مارس 2012 ، دخلت الشركة في اتفاق شراء تأجير لدفع مصرفي بمبلغ روبية. 26 ، في اليوم العاشر من كل شهر يبدأ من أبريل. لم يتم إدخال أي إدخالات في دفتر النقدية.

8. روبية. تم دفع 364 المدفوعة في البنك مرتين في دفتر النقدية.

9. الشيكات المبلغ الصادر إلى روبية. لم يتم تقديم 4،672 إلى البنك للدفع حتى بعد 30 يونيو 2012.

10. عميل من الشركة ، الذي حصل على خصم نقدي بنسبة 2.5 ٪ على حسابه روبية. 200 ، دفعت الشركة شيكاً في 10 يونيو. قام أمين الصندوق ، عن طريق الخطأ ، بإدخال المبلغ الإجمالي في عمود البنك من دفتر النقدية.

بعد إجراء التعديلات المطلوبة:

(أ) لإظهار التعديلات اللازمة في دفتر النقدية لشركة ترانزيت المحدودة ، وبذلك انخفض الرصيد الصحيح في 30 يونيو 2012.

(ب) إعداد بيان تسوية مصرفية.

شكل توضيحي 10:

في 31 مارس 2012 أظهر كتاب النقدية كريشنا كومار رصيد مصرفي (الخصم) من روبية. 24250. ومع ذلك أظهر البيان المصرفي رصيد الائتمان من روبية. 26،950 كما في نفس التاريخ.

أظهرت المقارنة التفصيلية للإدخالات ما يلي:

(أ) شيك العملاء الذي يصل إلى روبية. لم يتم جمع 4،225 من قبل البنك كما في 31.3.2012.

(ب) بعض الفحوصات التي تصل إلى روبية. لم يتم تقديم 4،425 للدفع كما في 31.3.2012.

(ج) رسوم البنك من روبية. 500 وفائدة روبية. 6،250 جمعها المصرفي لا تظهر إلا في بيان البنك.

(د) ائتمان خاطئ من روبية. 1250 في بيان البنك.

(هـ) Ramji Ltd ، دفع العميل إلى المصرف مباشرة مبلغاً من الأرباح. 1500 في 29 مارس 2012. لم يتم تسجيل هذا في دفتر النقدية.

(و) شيك عن روبية. تلقى 1000 من بهرات المحدودة أحد العملاء وأودعت ، دون مقابل. لم يتم إدخال عدم تشريف هذا الشيك في دفتر النقدية.

قم بإعداد بيان التسوية البنكية وأظهر دفتر النقدية (مع أعمدة البنك فقط).

شكل توضيحي 11:

يحتفظ راج موهان بحسابين ، يعرفان باسم الحساب رقم. 1 وحساب لا. 2 مع بنك بارودا.

في 31 ديسمبر 2012 ، السحب على المكشوف حسب دفتر الحساب الخاص بالحساب رقم. 1 هو روبية. 43276. لكن السحب على المكشوف حسب دفتر النقدية ليس هو نفسه ، وعند مقارنة الكتاب والسجل النقدي ، يجد ما يلي:

(ط) من مجموع الشيكات من روبية. 3،700 تم إيداعها في 27 ديسمبر 2012 ، شيك واحد بقيمة Rs. تم جمع 1،325 في 4 يناير 2013.

(2) من مجموع الشيكات من روبية. 6،284 ، صدر في 22 ديسمبر 2012 ، وهما الشيكات من روبية. 750 لم يتم تقديم كل منهم حتى 31 ديسمبر 2012.

(ثالثا) شيك بمبلغ Rs. تم إرسال 1،130 إلى المورد ، عبر البريد في 29 ديسمبر 2012 ، ومن المتوقع أن تصل إليه بعد 3 يناير 2013.

(4) الرسوم المصرفية التي تصل إلى روبية. 31.50 ورسوم فائدة تصل إلى روبية. 131 لم تسجل بعد في دفتر النقدية.

(ت) قام السيد راج موهان بإيداع شيك في حسابه رقم. 2 ، روبية. 500 يوم 2 ديسمبر 2012 ؛ تمت إضافته خطأ إلى حساب no. 1 من قبل البنك.

(السادس) الشيك المودعة في 15 ديسمبر 2012 ، روبية. تم إعفاء 250 شخصًا من مصرفيين في 2 يناير 2013.

(السابع) شيك من روبية. 100 صدر لحساب رقم 1 عن طريق الخطأ تم تسجيله في عمود البنك من دفتر النقدية لحساب رقم. 2 ، وتم تقديم هذا الشيك للدفع في 4 يناير 2013.

من البيانات المذكورة أعلاه إعداد تسوية مصرفية لمعرفة السحب على المكشوف البنك كما في دفتر النقدية.

شكل توضيحي 12:

قم بإعداد بيان تسوية البنك كما في 30 سبتمبر 2012 من الإدخالات التالية في عمود البنك من دفتر النقدية وكتاب المرور المقابل.

شكل توضيحي 13:

قم بإعداد بيان التسوية البنكية كما في 30 نوفمبر 2012 من المعلومات التالية:

(أ) الرصيد وفقا لدفتر الخزانة في 30.11.2012 المكشوف. 40000.

(ب) في 5.10.2012 قام السيد / رام بإيداع شيك مقابل تحصيل روبية. 2000 وجعل دخول في دفتر النقدية التي تظهر في دفتر الحسابات في 6.12.2012 في روبية. 1980.

(ج) الشيكات الصادرة للأطراف ولكن لم يتم تقديمها للدفع حتى 30.11.2012 من Rs. 1،050 روبية 1670 روبية. 1800.

(د) الشيكات المودعة للتحصيل ولكن لم يتم تحصيلها من قبل المصرفيين حتى 30.11.2012. 17،520 و روبية. 820.

(هـ) الفائدة على الاستثمار الذي يجمعه المصرفيون في 30.11.2012 روبية. 1،910 دخلت في دفتر النقدية في 4.12.2012 على استلام إيحاء البنك.

(و) رسوم البنك روبية. 180 (بتاريخ 27.11.2012) لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.

(ز) الشيكات المودعة للتحصيل في 30.11.2012 ولكن تم إعادتها في 6.12.2012 روبية. 1890.

(ح) ارتكب المصرفيون خطأ في الموازنة من خلال إظهار رصيد مفرط يفوق قيمته روبية. 2000 في 30.11.2012 الذي تم تصحيحه في دفتر الحسابات المصرفية في 7.12.2012 عندما أخطرت.

شكل توضيحي 14:

يظهر كتاب النقدية موقف مكشوف من روبية. 1،815 في 31 مارس 2012 على الرغم من أن بيان البنك يظهر فقط روبية. 1،689 مكشوف.

كشف الفحص التفصيلي للسجلين ما يلي:

(أ) شيك للروبية. 780 لصالح نارايانان قد تم حذفه من قبل البنك من بيانه ، الشيك بعد أن تم خصمه إلى عميل آخر للتكييف.

(ب) كان الجانب المدين للكتاب الخاص تحت اسم روبية. 150.

(ج) شيك بمبلغ روبية. وقد تم إدخال 91 رسم لسداد حساب القرطاسية في دفتر النقدية باسم روبية. 64 وظهر بشكل صحيح في بيان البنك.

(د) شيك مقابل روبية. 105 من دينيش ، بعد أن تم دفعه إلى البنك تم تضليله وعرضه على هذا النحو في بيان البنك ، على الرغم من عدم وجود أي إدخال يتعلق بعدم التشريف تم في الكتاب النقدي.

(هـ) قام البنك بخصم شيك بمبلغ روبية. 63 في الخطأ. يجب أن يكون قد تم خصمه إلى A / c Suresh.

(و) عائد من روبية. تم تحصيل 45 سهمًا من أسهم رأس المال مباشرةً من قبل البنك ، ولكن لم يتم إدخال أي كتاب نقدًا.

(ز) إيداع روبية. 540 في 31.3.2012 لم يودع من قبل البنك.

(ح) الفائدة من روبية. 114 تم خصمها مباشرة من قبل البنك ولكن لم يتم تسجيلها في دفتر النقدية.

يتعين عليك إعداد كشف تسوية بنكي بعد التعديل الضروري في دفتر النقدية كما في 31 مارس 2012.