التدقيق الداخلي القائم على المخاطر في البنك

في هذه المقالة سنناقش حول التدقيق الداخلي القائم على المخاطر في أحد البنوك.

يعتبر التدقيق الداخلي نشاطًا مستقلاً وضمانًا موضوعيًا ونشاطًا استشاريًا ، مصممًا لإضافة قيمة وتحسين عمليات المؤسسة. ويساعد المنظمة في تحقيق أهدافها من خلال اتباع نهج منظم ومنهجي لتقييم وتحسين فعالية إدارة المخاطر والتحكم وعملية الإدارة.

يختلف التدقيق عن الفحص ، إلى الحد الذي يتطلب التدقيق فيه التدقيق وفحص المعاملات على أساس السجلات المتوفرة في البنك / الفرع ، في حين يشمل التفتيش زيارة فعلية للموقع المتعلق بالمعاملات وبحث النتائج بهدف تشكيل الرأي.

من أجل الحصول على نظام رقابة داخلي فعال في بنك كبير ، يجب أن يكون لديه قسم تدقيق ومراجعة فعال ومستقل ومستقل والذي يجب أن يقدم تقاريره حول العمليات في البنك إلى مجلس الإدارة مباشرة. تقليديا ، تم التدقيق الداخلي في البنك على أساس المعاملة ، حيث استخدم المراجعين للتحقق من كل معاملة مع إشارة خاصة إلى امتثالهم لقواعد البنك وقواعده ولوائحه. لقد كشفت ببساطة عن ما تم فعله أو عدم القيام به في الفروع ، وكان مجرد تشريح من الإجراءات التي وقعت في الفروع.

أي انحراف تم استخدامه للإبلاغ إلى الإدارة العليا ، وتمت مطالبة الفروع بتصحيح وضمان الامتثال لمعايير البنك الخاصة بالمعاملات الخاصة. لم يكن هناك نظام لتحليل المخاطر التجارية والسيطرة المتأصلة في الصفقة المذكورة. في ضوء التعقيدات المتزايدة للعمليات المصرفية وزيادة الوعي تجاه إدارة المخاطر في أحد البنوك ، أصبحت مهمة المشرفين والسلطات التنظيمية إلى جانب مدققي الحسابات الخارجيين أكثر إلحاحًا.

لذلك ، يجب استكمال نظام الرقابة الداخلية في البنك بوظيفة تدقيق داخلي فعالة تقوم بشكل مستقل بتقييم المخاطر المختلفة ونظام المراقبة داخل المؤسسة. يتعمق التدقيق المستند إلى المخاطر في أعمال الفرع ويركز على أسباب الأخطاء أو الإجراءات الخاطئة في الفروع ، إلى جانب فشل النظام الذي أدى بالفرع إلى تكبد خسارة مالية. احتمالية الخسارة المالية هي مخاطر قيام الفرع بتنفيذ سلسلة من المعاملات المنفذة من قبلهم.

يستند موجز مخاطر البنك أو فرعه على تقييم المخاطر التجارية الأصيلة ومخاطر السيطرة في المجالات الرئيسية لعمله. سوف يغطي تقييم مخاطر العمل المخاطر المتعلقة برأس المال ومخاطر الائتمان ومخاطر السوق ومخاطر الأرباح ومخاطر السيولة واستراتيجية العمل ومخاطر البيئة والمخاطر التشغيلية والمخاطر الجماعية. سيشمل تقييم مراقبة المخاطر تقييم جودة الرقابة الداخلية والتنظيم والإدارة والامتثال للمتطلبات القانونية.

ومع ذلك ، يتم تقييم مخاطر رأس المال ومخاطر السوق ومخاطر المجموعة ومخاطر التنظيم وإدارة المخاطر على المستوى الكلي للبنك ككل. على المستوى الجزئي ، يتعين على الفروع النظر في المناطق المتبقية من المخاطر. يقوم المدققون الداخليون بتحديد وقياس المخاطر واقتراح خطة عمل مناسبة قادرة على مراقبة المخاطر. وبالتالي ، فإن التدقيق القائم على المخاطر هو نهج مستقبلي.

إن التدقيق الداخلي القائم على المخاطر في أحد البنوك هو تكملة لتوصيات لجنة بازل الثانية بشأن الحد الأدنى من متطلبات رأس المال للبنوك وإشرافها ، استناداً إلى المخاطر المرتبطة بملف أعمالها.

كجزء من تنفيذ توصيات لجنة بازل المعنية بالإشراف المصرفي ، قامت السلطات التنظيمية المصرفية بإدارة البنوك التجارية ، بغض النظر عن حجمها وطبيعة أعمالها ، للتحول من نظام التدقيق الداخلي التقليدي الموجه للمعاملات إلى نظام التدقيق الداخلي القائم على المخاطر.

وقد وضعت البنوك الفردية وحدتها الخاصة من التدقيق الداخلي الذي يركز على المخاطر لفروعها وتصنيفها حسب درجة المخاطر التي ينطوي عليها ملفها التجاري. إن نموذج العينة لتقييم المخاطر المختلفة وتعيين الأوزان المناسبة (العلامات) للمخاطر ، والتحليل النهائي لملف بيانات المخاطر المركبة للفرع مع تحليل الاتجاه موضح أدناه:

إن بنود المخاطر الستة المذكورة أعلاه توضيحية وقد يكون هناك ما يصل إلى 40 بند من بنود المخاطر تحت مخاطر الائتمان. قد تختلف العلامات المخصصة لكل عنصر من المخاطر حسب شدة الخطر.

والبنودتان المذكورتان أعلاه توضيحية وقد يكون هناك أكثر من 10 بنود للمخاطر تحت خطر الأرباح.

اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﺬآﻮران أﻋﻼﻩ هﻤﺎ ﺗﻮﺿﻴﺤﻴﺔ وﻗﺪ ﻳﻮﺟﺪ ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ 10 ﺑﻨﻮد ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺗﺤﺖ ﺧﻄﺮ اﻹﻳﺮادات.

قد يتجاوز العدد الإجمالي لمناطق المخاطر تحت المجازفة التشغيلية 30 والبنود المذكورة أعلاه توضيحية فقط.

قد يتجاوز العدد الإجمالي لمناطق الخطر في إطار مخاطر الرقابة الداخلية 30 ، وتكون العناصر المذكورة أعلاه توضيحية فقط.

قد يتجاوز العدد الإجمالي لمناطق الخطر في ظل خطر الامتثال 30 ، والبنود الأربعة المذكورة أعلاه هي فقط توضيحية.

ورقة تقييم التدقيق الداخلي القائمة على المخاطر:

* سيتم الوصول إلى المخاطر المركبة بمساعدة مصفوفة المخاطر التالية:

يتم تفسير تحليل الاتجاه للمخاطر المركبة كما هو موضح أدناه:

خطة العمل القابلة للرصد:

أثناء تقديم التقرير تحت المراجعة التي تركز على المخاطر ، يقدم المدقق خطة عمل قابلة للرصد تستند إلى محفظة المخاطر الخاصة بالبنك / الفرع. يدرج المراجعون الإجراءات المختلفة التي يجب البدء بها لتقليل المخاطر المختلفة والتحسن العام في إدراك المخاطر لعمليات البنك.

تتم مراقبة خطة العمل المقترحة من قبل المدققين من قبل السلطات المختصة لتنفيذها بشكل سليم. لا يمكن إغلاق تقرير التدقيق إلا بعد تصحيح المخالفات الفردية التي أشار إليها مدققو الحسابات وبعد الشروع في اتخاذ الإجراءات اللازمة ، كما هو مقترح في خطة العمل القابلة للرصد.