القواعد التحوطية والتزويدية المعتمدة من البنوك

سنناقش في هذه المقالة المعايير الحكيمة والإدارية المعتمدة من البنوك.

تقليديا ، كانت البنوك في جميع أنحاء العالم تحجز الدخل من القروض والسلف على أساس الاستحقاق وليس على أساس نقدي. كانت البنوك تقوم بفرض فوائد على حسابات القروض بشكل دوري وحجز المبلغ كأرباح ، بغض النظر عن حقيقة ما إذا كان المبلغ قد دفع من قبل المقترض أم لا. حتى بعد أن أصبح حساب الإقتراض عبارة عن أصول منخفضة القيمة ، أبقت البنوك على الفوائد حتى يتم اتخاذ قرار من قبل السلطات لوقف ذلك.

تم تصنيف حسابات غير منتظمة أو لزجة على النظر الذاتي ، بدلا من أي معايير موضوعية. كما لم تكن معايير توفير الديون المعدومة محددة بشكل جيد. ونتيجة لذلك ، كان من الصعب تقييم القوة الفعلية لمنظمة مصرفية ، من تحليلات الميزانية العمومية وحساب الربح والخسارة. في غياب المعايير المناسبة للإفصاح وحوكمة الشركات ، فإن الميزانية العمومية للبنوك التجارية سوف تخفي القضايا التي كان يمكن لولا ذلك أن تهز ثقة المودعين وغيرهم من مجتمع الأعمال بشكل عام.

خلال أوائل التسعينات ، تبنت البنوك التجارية في جميع أنحاءها المعايير الحتمية للاعتراف بالدخل وتصنيف الأصول وتوفير الأموال. وبناءً على ذلك ، قبل المجتمع المصرفي أن دخل الفائدة المحمَّل في حساب اقتراض لا يعترف به إلا على أساس سجل استرداده أو الدفع الفعلي من جانب المقترض.

وهكذا ، اعتمدت البنوك سياسة موضوعية لإقرار الإيرادات تستند إلى سجل الاسترداد. وبالمثل ، يتعين تصنيف أصول المصارف على أساس معايير موضوعية تكفل تطبيق المعايير على نحو منتظم ومتسق. كما سيتم توفير مخصصات القروض المعدومة بناءً على تصنيف الأصول وطول الفترة التي توقف خلالها الأصل عن كسب البنك.

القواعد التحوطية:

تعتبر أصول القرض الخاصة بالبنك بمثابة أصل قياسي طالما أن المقترض سيدفع الفائدة والأقساط والرسوم الأخرى عندما يتم خصمها إلى حسابه. ويسمح للمقترض بشكل عام لمدة 30 يومًا بدفع هذه المبالغ إلى البنك. في حالة فشل المقترض في دفع أو خدمة الحساب في غضون 30 يومًا من بيانات الشحن ، يُطلق على حساب الإقراض بأنه "غير منتظم / خارج النظام".

يتم تصنيف الحساب المتبقي بشكل غير منتظم لمدة 90 يومًا بشكل غير قياسي / غير قابل للتنفيذ (NPA). وبالتالي ، تماشيًا مع الممارسات الدولية بشأن المعايير التحوطية للبنوك ، يتم تعريف الأصل بأنه غير فاعل عندما يتوقف عن توليد الدخل للبنك. إن توفر الضمان ليس معيارًا لتحديد ما إذا كان أصل القرض قائمًا أم لا.

وبالتالي ، فإن الأصل غير المنفذ (NPA) هو قرض أو مقدما حيث:

(1) الفائدة و / أو القسط الأساسي المتبقي المتأخر لمدة تزيد على 90 يومًا فيما يتعلق بقرض لأجل ؛

(2) لا يزال الفاتورة مستحقة الدفع لفترة تزيد عن 90 يومًا في حالة إصدار فواتير مشتراة ومخفضة ؛

(3) عندما يتم سداد دفعة مقدمة على شكل رصيد السحب على المكشوف / النقد ويظل الحساب خارج الخدمة لأكثر من 90 يومًا. يعتبر حساب السحب على المكشوف / الحساب النقدي خارج الخدمة عندما يظل الرصيد المتبقي مستمراً بشكل مستمر مما يزيد عن الحد المسموح به / قوة السحب.

كما يتم التعامل مع الحساب على أنه عائد إذا لم يكن هناك رصيد في الحساب بشكل مستمر لمدة 90 يومًا أو أكثر أو لم تكن الأرصدة كافية لتغطية الفائدة المخصومة خلال فترة الـ 90 يومًا الماضية. إن عدم تقديم قوائم الجرد والبيانات المستحقة لمدة 90 يومًا لحساب القدرة المسحوبة سيؤدي أيضًا إلى إلغاء الحساب.

من حيث المعايير الحصيفة ، يعني المبلغ المتأخر أي مبلغ مستحق للبنك بموجب أي تسهيلات ائتمانية ، والتي لا يدفعها المقترض في التاريخ المحدد الذي يحدده البنك. علاوة على ذلك ، أي مبلغ يتم استلامه لاستخدام بطاقات الائتمان ، والخصم في حساب المعلق ، وما إلى ذلك ، من عميل وإذا كان لا يزال متأخراً لفترة تزيد عن 90 يومًا ، فإنه يجب أن يتم التعامل مع نفس المبلغ على أنه NPA.

من الناحية المثالية ، يجب على البنك أن يقوم بجميع أصوله طوال الوقت وأن لا يكون هناك أي أصول غير منتجة. ولكن من الصعب للغاية الحفاظ على مستوى الصفر في جيش الشعب الجديد. مثل أي نشاط تجاري آخر ، تشهد الأعمال المصرفية أيضًا نسبة معينة من NPA في محفظة أصولها (Credit). ومع ذلك ، تسعى البنوك دائما للحفاظ على مستوى NPA إلى الصفر أو الحد الأدنى. يتم ذلك عن طريق إدارة NPA منظم في البنك.

إدارة NPA:

مباشرة بعد أن يصبح الأصل غير قائم يتم تصنيفه على أنه دون المستوى وبعد ذلك ، على أساس طول فترة خطة العمل الوطنية والقيمة الممكن تحقيقها للأوراق المالية ، يتم تخفيض الأصل أكثر كالمشكوك أو الخسارة. إن غياب أي قيمة يمكن تحقيقها للأوراق المالية التي يقدمها المقترض سوف يجعل الأصول على شكل أصول خسارة.

ليس من الضروري أن يمرر كل NPA جميع المراحل مثل المقياس دون المستوى و المشكوك فيه ، قبل أن يصبح أصل الخسارة. إذا كان التآكل في قيمة الورقة المالية أكثر من 90٪ من المبلغ غير المسدد في حساب القرض ، فيجب تصنيف الحساب مباشرة كموجود خسارة.

تشتمل وظيفة إدارة NPA على:

(ط) منع الانزلاق ؛

(2) ارتفاع الأصول بعد انزلاقها ؛ و

(3) البدء في عملية الاسترداد التي تتوج بالانتعاش الفعلي.

تبدأ إدارة NPA مع منع انزلاق حساب الاقتراض والحفاظ على الأصول في الفئة القياسية بشكل مستمر. ويمكن القيام بذلك عن طريق المراقبة الكافية وغير المنقطعة لحسابات القروض واسترداد الفوائد والأقساط عند استحقاقها.

يعد تجنب الانزلاق على نطاق واسع أمرًا مهمًا للغاية لإدارة NPA. من أجل تحقيق هذا الهدف ، يجب أن يكون لدى البنك نظام تقييم ائتماني سليم. يجب أن يكون هناك موظفين في قسم الائتمان لديهم المهارات والخبرات المناسبة لتقييم الائتمان. يلعب التدقيق الملائم للمقترض وعمله في مستوى الدخول دوراً هاماً للغاية في منع الانزلاق لاحقًا.

يجب إجراء مراجعة دورية للحساب بأقصى درجة من الجدية. يجب أن يكون رصد الائتمان فعالاً في مرحلة ما قبل الصرف وأثناء الدفع ومراحل ما بعد الصرف. يجب تحديد إشارات الإنذار المبكر في الوقت المناسب ، ويجب البدء في اتخاذ الخطوات التصحيحية اللازمة دون ضياع الوقت. يتم تنفيذ مهمة إعادة هيكلة / إعادة تدوير الدائنين من قبل المقترض قبل أن تنزلق الحسابات إلى فئة NPA ، بشرط أن تعتبر أنشطة وحدة الاقتراض مجدية اقتصاديًا.

عندما لا يمكن منع الانزلاق ، وينزلق حساب الإقراض إلى فئة NPA ، ينبغي بذل الجهود لاسترداد المستحقات ، إذا لزم الأمر ، عن طريق إعادة الهيكلة / إعادة التدوير ، في أقرب وقت ممكن وترقية الحساب إلى الفئة القياسية بما يتفق مع ما هو مقرر أعراف.

يؤدي تدني الحساب غير المعياري أو المشكوك في تحصيله إلى خفض مقدار NPA فوراً ويبدأ الأصل في الأداء أو توليد الدخل مرة أخرى. في بعض الأحيان ، تقوم البنوك بإعداد حزمة إعادة التأهيل في حساب خطة العمل الوطنية ، حيث أصبح النشاط التجاري مريضًا ، ولكن تبقى مجدية اقتصاديًا.

إذا أمكن إثبات جدوى نشاط النشاط التجاري للوحدة دون أدنى شك ، فيمكن للبنوك وضع حزمة يتم بموجبها إعادة هيكلة المستحقات الحالية لوحدة الاقتراض أو إعادة تدويرها للتسديد على مدى فترة زمنية أطول ، مع وقف اختياري للوحدة. البداية.

حسب الباقة ، تقوم البنوك أيضًا بصرف قروض إضافية أو الحصول على مزيد من التعرض على وحدة الاقتراض. قد ينطوي المخطط حتى على تقديم العديد من التنازلات في سعر الفائدة والرسوم الأخرى وحتى التنازل عن بعض الفوائد المفروضة في الماضي. تُعرف هذه الحزمة عمومًا باسم حزمة إعادة التأهيل.

عندما تكون قيمة أصل القرض خارجة عن نطاق السيطرة وليس هناك أي نطاق للتدرج التصاعدي ، يتم تمييزها لبدء إجراء الاسترداد. يتعين على البنك أن يتذكر سلفة وسداد المستحقات المستحقة من المقترض. إذا فشل المقترض في السداد ، يتعين على البنك اتخاذ الإجراءات اللازمة ، إما لتقديم الدعوى أو استرداد الرسوم عن طريق التصرف في الأوراق المالية وفقا لأحكام القانون في البلاد.

كثير من الوقت ، بدلا من رفع دعوى لاسترداد الرسوم ، والتي تستغرق وقتا طويلا مع التكاليف المصاحبة ، فإن البنوك تفضل تسوية وسط مع المقترض المتعثر ، مما أدى إلى تحقيق وفورات في نفقات الاسترداد. حتى بعد رفع الدعوى ، يجوز للبنك والمقترض اختيار الخروج من تسوية المحكمة وتقديم طلب للحصول على قرار موافقة من المحكمة.

في حالة عدم وجود قيمة مضمونة للأمن ولا يكون للمقترض و / أو الضامن أي دخل أو أي ممتلكات شخصية ليتم إلحاقها من قبل البنك ، لن يكون هناك خيار آخر سوى شطب المبلغ المستحق.

أحكام:

تستدعي الممارسات الدولية للقواعد التحوطية توفير نسبة مئوية محددة من مبالغ الأصول المتعثرة عن طريق تخصيص جزء من الربح. يسمى هذا المبلغ مخصص للأصول غير العاملة. يعطي المخصص قوة للموازنة العمومية للبنك ويمكّنها من تحمل الخسارة في حال حدوث أي فشل في البنك في تحقيق المستحقات غير المسددة في حساب الاقتراض.

عادة ما يشار NPA إما ك NPA الإجمالي أو صافي NPA. يمثل إجمالي NPA نسبة إجمالي NPA إلى إجمالي رصيد البنك وصافي NPA هو النسبة المئوية لإجمالي صافي NPA من المخصصات إلى إجمالي السلف. على الصعيد العالمي ، تتم مقارنة مستويات NPA للبنوك على أساس صافي NPA. انخفاض مستوى صافي NPA ، أقوى هو محفظة الائتمان للبنك.

المبادئ التوجيهية RBI حول القواعد الحصيفة:

يتعين على البنوك تصنيف الحسابات المسبقة من حيث الممارسات الدولية والمعايير التحوطية.

فيما يلي إرشادات RBI الحالية المتعلقة بالموجودات غير العاملة:

الأصول غير العاملة

يصبح الأصل ، بما في ذلك الأصل المؤجر ، غير فاعل عندما يتوقف عن توليد الدخل للبنك.

الأصل غير المنفذ (NPA) هو قرض أو مقدما حيث:

(1) ظلت الفائدة و / أو القسط الرئيسي متأخرة لفترة تزيد على 90 يومًا فيما يتعلق بقرض لأجل.

(2) يظل الحساب "خارج الخدمة" فيما يتعلق بالسحب على المكشوف / الائتمان النقدي (OD / CC) لأكثر من 90 يومًا.

(3) لا يزال الفاتورة مستحقة الدفع لفترة تزيد على 90 يومًا في حالة الفواتير المشتراة والمخفضة.

(4) بالنسبة لقروض المحاصيل الزراعية ، بقيت قيمة أصل المبلغ أو الفائدة عليه متأخرة بالنسبة لموسمين محصولين للمحاصيل قصيرة المدة.

(5) بقيت الدفعة الأصلية أو الفائدة عليها متأخرة عن موسم محصول واحد لمحاصيل طويلة الأجل تحت قرض زراعي.

يجب على البنوك تصنيف حساب ك NPA فقط إذا لم يتم خدمة الفائدة المحملة خلال أي ربع سنة بالكامل خلال 90 يومًا من نهاية ربع السنة.

حالة "خارج الترتيب":

يجب التعامل مع الحساب على أنه "خارج نطاق الطلب" إذا ظل الرصيد المستحق قائمًا بشكل مستمر يفوق الحد الأقصى المسموح به من قوة السحب / السحب. في الحالات التي يكون فيها الرصيد غير المسدد في حساب التشغيل الرئيسي أقل من الحد المقرر / قوة السحب ، ولكن لا توجد اعتمادات مستمرة لمدة 90 يومًا كما في تاريخ الميزانية العمومية أو لا تكون الاعتمادات كافية لتغطية الفائدة المخصومة خلال في نفس الفترة ، يجب التعامل مع هذه الحسابات على أنها "خارج نطاق الطلب".

تأخر:

أي مبلغ مستحق للبنك بموجب أي تسهيل ائتماني يكون "متأخرًا" إذا لم يتم دفعه في التاريخ المحدد الذي يحدده البنك.

التعرف على الدخل:

سياسة التعرف على الدخل:

يجب أن يكون لدى البنوك سياسة موضوعية لتحديد الإيرادات بناء على سجل الاسترداد. على الصعيد الدولي ، لا يتم إثبات الدخل من الأصول غير العاملة (NPA) على أساس الاستحقاق ولكن يتم حجزه كدخل فقط عندما يتم استلامه بالفعل. لذلك ، يجب على البنوك عدم فرض رسوم على حساب أي دخل و أخذها إلى حساب الدخل.

ومع ذلك ، قد يتم أخذ الفائدة على السلف مقابل الودائع لأجل ، NSCs ، IVPs ، KVPs وسياسات الحياة إلى حساب الدخل في تاريخ الاستحقاق ، بشرط توفر هامش كاف لتغطية الفائدة المدفوعة في الحسابات.

يجب الاعتراف بالرسوم والعمولات التي حققتها البنوك نتيجة لإعادة التفاوض أو إعادة جدولة الديون المستحقة على أساس الاستحقاق على مدار الفترة الزمنية التي يغطيها تمديد الائتمان المعاد التفاوض عليه أو إعادة جدولته.

إذا أصبحت الحكومة مضمونة سلفًا ، فإن الفائدة على هذه السلف يجب ألا تؤخذ في حساب الدخل ما لم تتحقق الفائدة.

عكس الدخل:

إذا أصبح أي سلفة ، بما في ذلك الفواتير المشتراة والمخصومة ، NPA ، في ختام أي سنة ، ينبغي عكس الفائدة المتجمعة بالكامل والمودعة في حساب الدخل في الفترات السابقة واحتفظ بها في حساب معلق الاهتمام أو المنصوص عليها إذا لم يكن نفس الشيء أدرك. وهذا ينطبق على الحسابات الحكومية المضمونة أيضا.

بالنسبة لخطط العمل الوطنية ، يجب أن تتوقف الرسوم والعمول والإيرادات المماثلة التي تراكمت في الفترة الحالية ويجب عكسها أو النص عليها فيما يتعلق بالفترات السابقة ، إذا لم يتم تحصيلها.

الأصول المستأجرة:

ﯾﻧﺑﻐﻲ ﻋﮐس ﻋﻧﺻر اﻟﺷﺣن اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟ ofﯾرادات اﻟﺗﻣوﯾﻟﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻷﺻل اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺣﻘﯾﻘﮭﺎ واﻟﺣﺳﺎب ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻟدﺧل ﻗﺑل أن ﯾﺻﺑﺢ اﻷﺻل ﻏﯾر ﻣؤﺛر ، وﯾﺗم ﻋﮐﺳﮫ أو ﺗوﻓﯾره ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ.

اعتماد الاسترداد في NPAs:

قد يتم احتساب الفائدة المحققة على حسابات برنامج العمل الوطني إلى حساب الدخل بشرط ألا تكون الاعتمادات في الحسابات نحو الفائدة خارج التسهيلات الائتمانية الجديدة / الإضافية الموقّعة على المقترض المعني.

في حالة عدم وجود اتفاق واضح بين البنك والمقترض لغرض الاسترداد في NPAs نحو أصل أو الفائدة المستحقة ، يجب على البنوك اعتماد مبدأ محاسبي وممارسة حق الاستيلاء على المستردات بطريقة موحدة ومتسقة.

حساب مستويات NPA:

يجب على البنوك خصم البنود التالية من إجمالي السلف وبرامج العمل الوطنية للوصول إلى صافي السلف وصافي NPAs ، على التوالي:

(1) الرصيد في حساب الاهتمامات المثيرة

(2) تم استلام وعقد مطالبات DICGC / ECGC ، ريثما يتم تعديلها

(3) جزء الدفع المستلم والاحتفاظ به في حساب معلق و

(4) إجمالي المخصصات المحتفظ بها (باستثناء مبلغ الشطب الفني والاعتماد على الأصول القياسية)

ولهذا الغرض ، ينبغي أن يستثنى المبلغ الإجمالي للسلف من مبلغ الشطب الفني ، بما في ذلك جميع القروض والسلفيات غير المسددة ؛ بما في ذلك السلف التي تم إعادة تمويلها ولكن مع استبعاد مبلغ الفواتير المعاد تحديدها. وسيتم التوصل إلى مستوى إجمالي وصافي NPAs من حيث النسبة المئوية بقسمة المبلغ الإجمالي والصافي NPAs حسب السلف الإجمالي والصافي ، تحسب على النحو الوارد أعلاه ، على التوالي.

تصنيف الأصول:

فئات NPAs :

يتعين على البنوك تصنيف الأصول غير المنتظمة في الفئات الثلاث التالية على أساس الفترة التي ظل فيها الأصل غير مستوفي وواقعية المستحقات:

(1) الأصول دون المستوى

(2) أصول مشكوك فيها و

(3) أصول الخسارة

(1) الأصول دون المستوى:

سيكون الأصل غير المعياري هو الأصل الذي بقي في NPA لفترة تقل عن أو يساوي 12 شهرًا. في مثل هذه الحالات ، فإن صافي القيمة الحالية للمقترض / الضامن أو القيمة السوقية الحالية للأوراق المالية المشحونة لا تكفي لضمان استرداد المستحقات للبنوك بالكامل. وبعبارة أخرى ، سيكون لمثل هذا الأصل نقاط ضعف ائتمانية محددة بشكل جيد تهدد تصفية الدين وتتسم باحتمالية متميزة بأن البنوك ستحمل بعض الخسائر ، إذا لم يتم تصحيح أوجه القصور.

(2) الأصول المشكوك فيها:

سيتم تصنيف أصل ما باعتباره مشكوكًا فيه إذا ظل في الفئة دون المستوى لمدة 12 شهرًا. إن القرض المصنف على أنه مشكوك فيه لديه جميع نقاط الضعف الكامنة في الموجودات التي تم تصنيفها على أنها دون المستوى ، مع الخاصية المضافة التي تجعل نقاط الضعف تحقق الترتيب الخارجي في حساب متقدم مشكوك فيه للغاية وغير محتمل.

(3) أصول الخسارة:

أصل الموجودات هو أحد الموجودات التي تم تحديد الخسارة فيها من قبل البنك أو مراجعي الحسابات الداخليين أو الخارجيين أو مفتشي RBI ولكن لم يتم شطب هذا المبلغ بالكامل. وبعبارة أخرى ، تعتبر هذه الأصول غير قابلة للتحصيل وذات قيمة ضئيلة بحيث لا يكون هناك ما يبرر استمرارها كأصل قابل للتداول المصرفي ، على الرغم من أنه قد تكون هناك بعض القيمة المتبقية للإنقاذ أو الاستعادة.

مبادئ توجيهية لتصنيف الأصول:

بشكل عام ، يجب أن يتم تصنيف الأصول إلى الفئات المذكورة أعلاه مع الأخذ في الاعتبار درجة نقاط الضعف الائتماني المحددة جيداً ومدى الاعتماد على ضمان الضمانات لتحقيق المستحقات.

يتعين على البنوك إنشاء أنظمة داخلية مناسبة للقضاء على الميل لتأخير أو تأجيل تحديد خطط العمل الوطنية ، خاصة فيما يتعلق بالحسابات ذات القيمة العالية.

توافر الأمن / صافي قيمة المقترض / الضامن:

لا ينبغي أن يؤخذ في الحسبان توافر الضمان أو القيمة الصافية للمقترض / الضامن لغرض معاملة سلفة على أساس NPA أو خلاف ذلك ، لأن تحديد الإيرادات يستند إلى سجل الاسترداد.

الحسابات ذات العيوب المؤقتة:

يجب أن يستند تصنيف الأصل إلى NPA على سجل الاسترداد. يجب على البنك ألا يصنف حسابًا مقدمًا باعتباره NPA فقط بسبب وجود بعض أوجه القصور التي تكون مؤقتة بطبيعتها ، مثل عدم توفر القدرة الكافية للرسم استنادًا إلى أحدث بيان متاح ، والرصيد القائم الذي يتجاوز الحد الأقصى مؤقتًا ، وعدم تقديم بيانات الأسهم وعدم تجديد الحدود في تاريخ الاستحقاق ، إلخ.

في مسألة تصنيف الحسابات مع مثل هذه العيوب ، يتعين على البنوك اتباع المبادئ التوجيهية التالية:

(ط) ينبغي أن تكفل المصارف تغطية الرسوم في حسابات رأس المال المتداول بكفاية الأصول المتداولة ، لأن الموجودات الحالية يتم تخصيصها لأول مرة في أوقات الشدة. مطلوب أن يتم الوصول إلى قوة السحب استنادًا إلى بيان الأسهم الحالي. ومع ذلك ، وبالنظر إلى الصعوبات التي تواجه المقترضين الكبار ، فإن بيانات المخزونات التي تعتمد عليها البنوك لتحديد قوة السحب يجب ألا تزيد عن ثلاثة أشهر. وإلا فسيتم تسمية الحساب بأنه غير منتظم.

سيصبح حساب الاقتراض لرأس المال العامل عبارة عن خطة عمل وطنية إذا سمحت هذه الرسوم غير النظامية (المعروفة باسم القابضة عند التشغيل) في الحساب لفترة متواصلة تبلغ 90 يومًا ، على الرغم من أن الوحدة قد تعمل أو أن المركز المالي للمقترض مرضٍ ،

(2) يلزم مراجعة / تنظيم حدود الائتمان العادية والمخصصة في موعد أقصاه ثلاثة أشهر من تاريخ الاستحقاق / تاريخ العقوبة المخصصة. في حالة وجود قيود مثل عدم توفر البيانات المالية وغيرها من البيانات من المقترضين ، يجب أن يكون لدى البنوك أدلة تثبت أن التجديد / المراجعة للحدود الائتمانية موجودة بالفعل وسيتم الانتهاء منها قريباً.

في أي حال ، لا يعتبر التأخير أكثر من ستة أشهر مرغوبا فيه كقاعدة عامة. ومن ثم ، فإن الحساب الذي لم تتم فيه مراجعة / تجديد حدود الائتمان العادية / المخصصة في غضون 180 يوماً من تاريخ الاستحقاق / تاريخ العقوبة المخصصة سوف يعامل على أنه حساب NPA.

زيادة تدرج حسابات القروض المصنفة على أنها NPAs:

في حالة دفع المتأخرات المستحقة والمبلغ من قبل المقترض في حالة حسابات القروض المصنفة على أساس NPAs ، فإنه لم يعد من الممكن التعامل مع الحساب على أنه غير فعال ويمكن تصنيفه على أنه حساب "قياسي" على الفور.

فيما يتعلق بتدرج حساب إعادة الهيكلة / إعادة الجدولة المصنف على أنه NPA ، تنطبق القواعد التالية رهنا بتوافر التغطية الكاملة للأمن الملموس:

إعادة هيكلة / إعادة جدولة القروض:

(1) يمكن تحديد المراحل التي يمكن فيها إعادة هيكلة / إعادة جدولة / إعادة التفاوض بشأن شروط اتفاقية القرض ، على النحو التالي:

(أ) قبل بدء الإنتاج التجاري

(ب) بعد بدء الإنتاج التجاري ولكن قبل تصنيف الموجودات على أنها دون المستوى

(ج) بعد بدء الإنتاج التجاري وبعد تصنيف الموجودات على أنها دون المستوى

في كل مرحلة من المراحل الثلاث السابقة ، يمكن إعادة الجدولة ، وما إلى ذلك ، للمدير و / أو الفائدة ، مع أو بدون التضحية من قبل البنك ، كجزء من حزمة إعادة الهيكلة التي تم تطويرها.

(2) معالجة الحسابات القياسية المعاد هيكلتها :

(أ) لا تؤدي عملية إعادة جدولة أقساط رأس المال بمفردها ، في أي من المرحلتين الأوليين السابقتين ، إلى تصنيف أصل معياري في الفئة دون المستوى بشرط أن يكون القرض / التسهيل الائتماني مضموناً بالكامل

(ب) لا يؤدي إعادة جدولة عنصر الاهتمام في أي مرحلة من المرحلتين السابقتين إلى تخفيض الأصل إلى فئة دون المعيار بشرط أن يكون مقدار التضحية ، إن وجد ، في عنصر الاهتمام ، مقاسًا ب بشروط القيمة الحالية ، يتم شطبها أو تقديم مخصص لمدى التضحية المعنية.

لهذا الغرض ، يجب خصم الفائدة المستحقة المستحقة حسب اتفاقية القرض الأصلية فيما يتعلق بالحساب إلى القيمة الحالية بسعر مناسب لفئة مخاطر المقترض (أي ، PLR الحالي + علاوة مخاطر الائتمان المناسبة فئة المقترضين) ومقارنة بالقيمة الحالية للرسوم المستحقة في إطار حزمة إعادة الهيكلة ، مخصومة على نفس الأساس.

(ج) في حالة وجود تضحية تشارك في مقدار الاهتمام بشروط القيمة الحالية ، على النحو الوارد أعلاه ، ينبغي إما أن يتم شطب مبلغ التضحية أو النص المقدم إلى مقدار التضحية المعنية.

(3) معالجة الحسابات المعيارية غير القياسية المعاد هيكلتها :

(أ) من شأن إعادة جدولة أقساط رأس المال وحده أن يجعل من الموجودات دون المعيارية مؤهلة لاستمرارها في الفئة دون المستوى للفترة المحددة ، شريطة أن يكون مرفق القرض / الائتمان مضموناً بالكامل.

(ب) من شأن إعادة جدولة عنصر الفائدة أن يجعل الموجودات دون المستوى المعيارية صالحة للاستمرار في تصنيفها في فئة معيارية دون المستوى للفترة المحددة بشرط أن يكون مقدار التضحية ، إن وجد ، في عنصر الاهتمام ، تقاس بالقيمة الحالية للقيمة ، إما يتم شطبها أو يتم تقديم مخصص لمدى التضحية المعنية.

(ج) في حالة وجود تضحية تشارك في مقدار الاهتمام بشروط القيمة الحالية ، على النحو الوارد أعلاه ، ينبغي إما أن يتم شطب مبلغ التضحية أو النص المقدم إلى مقدار التضحية المعنية. حتى في الحالات التي تكون فيها التضحية عن طريق شطب مستحقات الفائدة السابقة ، يجب الاستمرار في معاملة الموجودات على أنها دون المستوى.

(4) ارتفاع تدريجي للحسابات المعاد هيكلتها:

الحسابات الثانوية دون المعايير التي خضعت لإعادة الهيكلة وما إلى ذلك ، سواء فيما يتعلق بالدفعة الأصلية أو مبلغ الفائدة ، بأي طريقة كانت ، مؤهلة للترقية إلى الفئة العادية فقط بعد الفترة المحددة ، أي فترة واحدة بعد عام من تاريخ سداد أول دفعة للفائدة أو أصل - أيهما أقرب - مع مراعاة الأداء المرضي خلال الفترة.

مبلغ المخصصات المقدمة في وقت سابق ، يمكن أيضا عكس المبلغ الصافي المنصوص عليها للتضحية في مبلغ الفائدة في شروط القيمة الحالية على النحو المذكور ، بعد فترة سنة واحدة. خلال هذه السنة ، لن تتدهور الأصول دون المستوى في تصنيفها إذا كان هناك أداء مرض للحساب خلال الفترة.

غير أنه في حالة عدم وجود دليل على الأداء المرضي خلال فترة عام واحد ، فإن تصنيف الموجودات في الحساب المعاد هيكلته سيحكم وفقا للمعايير الاحترازية المطبقة فيما يتعلق بالجدول الزمني لسداد ما قبل إعادة الهيكلة.

الحسابات المنتظمة بالقرب من تاريخ الميزانية العمومية :

يجب التعامل مع تصنيف الموجودات الخاصة بحسابات الإقراض ، حيث يتم تسجيل مبلغ منفرد أو بضعة أرصدة قبل تاريخ الميزانية العمومية ، بعناية ودون أي مجال للموضوعية. عندما يشير الحساب إلى نقطة ضعف كامنة على أساس البيانات المتوفرة ، يجب اعتبارها ك NPA. في حالات حقيقية أخرى ، يجب على البنوك تقديم أدلة مرضية إلى المدققين القانونيين / ضباط التفتيش حول طريقة تسوية الحساب للقضاء على الشكوك حول وضعهم المنفذ.

تصنيف الأصول ليكون المقترض الحكيم وليس مرفق الحكمة :

(ط) من الصعب تصور وضع عندما يصبح مرفق واحد فقط للمقترض ائتمان مشكلة وليس غيرها. لذلك ، يجب معاملة جميع التسهيلات الممنوحة من قبل أحد البنوك للمقترض والاستثمار في جميع الأوراق المالية الصادرة عن المقترض على أساس NPA وليس المنشأة الخاصة أو جزء منها ، والذي أصبح غير منتظم.

(2) إذا كانت الحسابات الناشئة عن إحالة خطابات الاعتماد أو الضمانات المحتجزة متوقفة في حساب منفصل ، ينبغي أيضاً معاملة الرصيد القائم في ذلك الحساب كجزء من الحساب التشغيلي الرئيسي للمقترض لغرض تطبيق الشروط التحوطية معايير بشأن الاعتراف بالدخل ، وتصنيف الأصول وتوفيرها.

السلف بموجب ترتيبات الكونسورتيوم :

ﯾﺟب أن ﯾﺳﺗﻧد ﺗﺻﻧﯾف اﻷﺻول ﻟﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺗﺣت ﮐوﻧﺳراﺗﯾوم إﻟﯽ ﺳﺟل اﺳﺗﻌﺎدة اﻟﻣﺻﺎرف اﻟﻌﺿوﯾﺔ اﻟﻔردﯾﺔ وﻏﯾرھﺎ ﻣن اﻟﺟواﻧب اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻋﻟﯽ اﺳﺗرداد ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺳﻟف. عندما يتم تجميع الحوالات من قبل المقترض بموجب ترتيبات الإقراض الائتماني مع أحد البنوك و / أو إذا كان البنك الذي يتلقى الحوالات لا ينفصل عن حصة البنوك الأعضاء الأخرى ، ففي هذه الحالات سيتم التعامل مع الحساب على أنه غير مخدوم في دفاتر الحسابات. البنوك الأعضاء الأخرى ، وبالتالي ، تعامل على أنها NPA.

ولذلك ، ينبغي للبنوك المشاركة في الكونسورتيوم أن ترتب للحصول على حصتها من الاسترداد المحول من البنك الرئيسي أو الحصول على موافقة صريحة من المصرف الرئيسي لنقل حصته من الاسترداد ، لضمان تصنيف الأصول على النحو الصحيح في كتبه الخاصة.

الحسابات التي يوجد بها تآكل في قيمة الأمان / الاحتيال المرتكب من قِبل المقترضين :

فيما يتعلق بالحسابات التي توجد فيها تهديدات محتملة للتعافي بسبب التآكل في قيمة الضمان أو عدم توافر الأمن ووجود عوامل أخرى مثل عمليات الاحتيال التي يرتكبها المقترضون ، لن يكون من الحكمة أن تمر هذه الحسابات بمختلف مراحل تصنيف الأصول. في حالات مثل هذا االنخفاض االئتماني الخطير ، يجب أن يكون األصل مصنفاً كموجودات مشكوك في تحصيلها أو خسارة ، حسب االقتضاء.

(1) يمكن اعتبار التآكل في قيمة الضمان ذا أهمية عندما تكون القيمة القابلة للتحقق من الضمان أقل من 50 في المائة من القيمة التي يقيّمها البنك أو يقبلها البنك الاحتياطي الأسترالي في وقت إجراء التفتيش الأخير ، حسب مقتضى الحال يكون. يمكن تصنيف خطط العمل الوطنية هذه مباشرة تحت فئة مشكوك في تحصيلها ، ويجب أن تكون المخصصات قابلة للتطبيق على الموجودات المشكوك فيها.

(2) إذا كانت القيمة الممكن تحقيقها للأوراق المالية ، حسب تقييم البنك / المقيمون المعتمدون / RBI ، أقل من 10 في المائة من المبالغ المعلقة في حسابات الإقراض ، فيجب تجاهل وجود الضمان ويجب أن يكون الأصل مستقلاً كأصول الخسارة. قد يتم شطبها أو توفيرها بالكامل من قبل البنك.

السلف المقدمة إلى PACS / FSS بواسطة البنوك التجارية :

فيما يتعلق بالتقدم الزراعي ، وكذلك السلف لأغراض أخرى تمنحه المصارف لجمعية خدمة الائتمان الزراعي / المزارعين الرئيسيين بموجب نظام الإقراض ، فإن ذلك التسهيل الائتماني المحدد الممنوح لـ PACS / FSS هو الافتراضي لفترة من الزمن. موسمين للمحاصيل في حالة المحاصيل قصيرة المدة وموسم محصول واحد في حالة المحاصيل طويلة المدة ، حسب الحالة ، بعد أن تصبح مستحقة سيتم تصنيفها على أنها NPA وليس كل التسهيلات الائتمانية المقيدة على PACS / FSS .

أما القروض والتسهيلات المباشرة الأخرى ، إن وجدت ، التي تمنحها البنوك للمقترض العضو في PACS / FSS خارج ترتيبات الإقراض ، فستصبح NPA حتى إذا أصبح أحد التسهيلات الائتمانية الممنوحة لنفس المقترض هو NPA.

القروض مع الوقف الاختياري لدفع الفائدة:

(1) في حالة التمويل المصرفي المقدم للمشروعات الصناعية أو للمزارع الزراعية ، وما إلى ذلك ، عندما يكون الوقف الاختياري متاحًا لدفع الفائدة ، يصبح سداد الفائدة "مستحقًا" فقط بعد انتهاء فترة الوقف أو التجديد. ولذلك ، لا تصبح مبالغ الفائدة هذه متأخرة ، ومن ثم لا تصبح أيضا خطة عمل وطنية ، مع الإشارة إلى تاريخ الخصم. تصبح متأخرة بعد تاريخ استحقاق دفع الفائدة ، إذا لم يتم تحصيلها.

‘2‘ في حالة قروض الإسكان أو السلف المماثلة التي تُمنح للموظفين إذا كانت الفائدة مستحقة الدفع بعد استرداد رأس المال ، لا ينبغي اعتبار الفوائد متأخرة عن الربع الأول فصاعدا. يجب تصنيف هذه القروض / السلف على أنها NPA فقط عندما يكون هناك تقصير في سداد قسط أصل أو سداد الفائدة في تواريخ الاستحقاق المعنية.

التقدم الحكومي المضمون :

التسهيلات الائتمانية المدعومة بضمان الحكومة المركزية ، على الرغم من تأخرها ، يمكن أن تعامل على أنها NPA فقط عندما تنكر الحكومة ضمانها عندما يتم التذرع بها. إن هذا الإعفاء من تصنيف السلف المضمونة من الحكومة على أساس NPA ليس لغرض الاعتراف بالدخل.

تم فصل شرط المطالبة بالضمانة لتحديد تصنيف وتصنيف الأصول فيما يتعلق بالتعرض المضمون لحكومة الولاية. سوف تضمن حكومة الولاية السلف والاستثمارات في أوراقها المالية معايير تصنيف الأصول والتزويد إذا بقيت الفائدة و / أو المبلغ الأساسي أو أي مبلغ آخر مستحق للبنك متأخراً لأكثر من 90 يومًا.

وفقا للمعايير الحذرة ، ينبغي وضع مخصصات للأصول المتعثرة على أساس تصنيف الأصول إلى فئات محددة ، كما هو مفصل في وقت سابق. مع الأخذ بعين الاعتبار الفارق الزمني بين الحساب المشكوك في تحصيله ، وإدراكه على أنه تحقيق للأمان والتآكل مع مرور الوقت في قيمة الأوراق المالية المحملة على البنك ، يجب على البنوك وضع مخصص للأصول دون المستوى ، مشكوك في تحصيلها الأصول والأصول الخسارة على النحو الوارد أدناه.

معايير التقديم:

أصول الخسارة:

يجب شطب أصول الخسارة. إذا سمح بالبقاء في الأصول المفقودة في الكتب لأي سبب من الأسباب ، يجب توفير 100 في المائة من المبالغ المستحقة.

أصول مشكوك فيها:

(1) مائة في المائة من المدى الذي لا تغطيه السلفة بالقيمة الممكن تحقيقها للأمن الذي يتمتع به المصرف بشكل صحيح ويتم تقدير القيمة الممكن تحقيقها على أساس واقعي.

(2) فيما يتعلق بالجزء المضمون ، يجوز إجراء المخصص على الأساس التالي ، بمعدلات تتراوح من 20٪ إلى 100٪ من الجزء المضمون ، اعتمادًا على الفترة التي ظل فيها الأصل موضع شك:

الموجودات شبه القياسية:

يجب توفير مخصص عام بنسبة 10٪ من إجمالي المبالغ المستحقة دون إعطاء أي تعويض لتغطية ضمان ECGC والأوراق المالية المتاحة.

"التعرضات غير المضمونة" ، التي تم تحديدها على أنها "دون المستوى" ، ستجذب مخصصات إضافية بنسبة 10٪. شرط التزويد للأصول "المشكوك فيها" غير المضمونة هو 100٪. ﯾﻌرف اﻟﺗﻌرض ﻏﯾر اﻟﻣؤﻣن ﻋﻟﯽ أﻧﮫ ﺗﻌرض ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﮐون اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻟﺔ ﻟﻟﺗﺣﻘق ﻟﻸﻣن ، ﺣﺳب ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺛﻣﯾن / اﻟﻣﺧﺗﺻﯾن اﻟﻣﻌﺗﻣدﯾن / ﻣوظﻔﻲ اﻟﺗﻔﺗﯾش ﻓﻲ اﻟﺑﻧك اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ ، ﻻ ﺗزﯾد ﻋن 10٪ ، ﻣن اﻟﻣﺑﺗدئ ، ﻣن اﻟﺗﻌرض اﻟﻘﺎﺋم.

يشمل "التعرض" جميع التعرضات الممولة وغير الممولة (بما في ذلك الاكتتاب والالتزامات المماثلة). "الأمن" يعني أمن ملموس يتم صرفه بشكل صحيح إلى البنك ولا يشمل الأوراق المالية غير الملموسة مثل الضمانات (بما في ذلك ضمانات حكومة الولاية) ، ورسائل الراحة ، إلخ.

الأصول القياسية:

يجب على البنوك وضع مخصص عام للأصول القياسية بالمعدلات التالية للمبالغ المستحقة على أساس محفظة القروض العالمية:

(أ) التقدم المباشر في القطاعات الزراعية والمشاريع الصغيرة والمتوسطة بنسبة 0.25 ٪

(b) Residential housing loans beyond Rs 20 lakh at 1%

(c) Advances to specific sectors, ie, personal loans (including credit card receivables), loans and advances qualifying as Capital Market exposures, Commercial Real Estate loans, and Loans and Advances to Non-deposit taking Systemically Important NBFCs at 2 % and

(d) All other advances not included above, at 0.40%

The provisions on standard assets should not be reckoned to arrive at net NPAs.

Recovery in NPA Accounts :

When an NPA account cannot be upgraded and it has been concluded that the financed unit is no longer economically viable, it becomes imperative for the banks to mark the account for recovery and initiate suitable recovery action. The recovery process starts with recalling the advance and persuading the borrower/guarantor to repay the loan as per the contractual terms.

More often than not, the borrowers fail to comply with the bank's recall notice and under the circumstance, it becomes necessary to decide as to whether a legal suit to be filed at the appropriate court or to go for an out of court compromise settlement. Bank can also choose an option for selling the hard-core NPAs with available security to asset reconstruction companies like ARCIL, etc.

When a suit is filed and a decree obtained, the banks can recover the dues by execution of the decree. A recovery suit can be filed before the Civil Court or an application can be filed before the Debt Recovery Tribunal (DRT). A suit before the court or an application before DRT is to be filed before expiry of the limitation period, ie, the security documents become time barred.

DRTs have been set up in different places of the country to expedite the recovery of bank dues in defaulting accounts. However, filing of suit and recovery of the out standings through court decrees and their execution is a long-drawn affair with attendant cost. Hence, the banks usually prefer the persuasive course and a compromise settlement for recovery of its dues.

Compromise deal can be clinched in the suit filed accounts also and a consent decree can be obtained from the relative court. In case the borrower/guarantor does not respond to the persuasion by the bank and there are adequate tangible securities available, the bank can initiate action under Securitisation and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) for speedier recovery of the dues in an advance account.

The new law has given a very powerful tool for recovery in the hands of the Indian banks. Since the passage of the Act, the recovery activities of the banks have received a tremendous boost and, many a times, mere serving of a notice of attachment of the security property under SARFAESI Act makes the borrower rush to the bank for dialogue and settlement of the dues.

SARFAESI Act has empowered the banks with the quasi-judicial power to deal with the defaulting borrowers, especially the wilful defaulters stringently. The authorised officials of the banks can issue notice of attachment and sale of the tangible securities after expiry of a specified period from the date of the relative notice. This has enabled the banks to speed up the recovery in NPA accounts. The legislation of SARFAESI has given authority to the banks to issue attachment notice even if the borrower has filed petition for financial reconstruction with the Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

The negotiation for compromise settlement begins with ascertaining the realisable value of security and the availability of other assets of the borrower and/or guarantor together with their sources of income. In a compromise settlement, normally, a bank has .to sacrifice a certain percentage of the contractual dues from the borrower.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.