حساب مصادر الأموال (بالشكل)

اقرأ هذه المقالة للتعرف على حساب مصادر التمويل.

(1) الأموال من العملية (أي الربح التجاري):

هو مصدر التمويل الأكثر أهمية وكفاءة. وهو أكبر مصدر للصندوق على المدى الطويل. يجب أن يعتمد دفع أرباح الأسهم وسداد القروض وشراء الأصول الثابتة وما إلى ذلك على هذا المصدر. نحن نعلم أن المبيعات هي نتيجة لتدفق الأموال في شكل مبالغ نقدية أو حسابات مستحقة القبض. لكن تكلفة السلع المباعة جنبا إلى جنب مع نفقات التشغيل الأخرى تسبب تدفق الأموال ، وفي الوقت نفسه ، يقلل من النقد والبنك

لذا ، سيكون الأثر الصافي للعملية مصدرا للأموال (كدور للتمويل) عندما تتجاوز إيرادات المبيعات تكلفة السلع المباعة ومصروفات التشغيل (تدفق الأموال) خلال الفترة ، والعكس بالعكس في الحالة المعاكسة.

المعاملات غير المالية:

أثناء التحقق من الأموال من عملية يجب إيلاء اهتمام خاص للبنود التالية:

(أ) الاستهلاك:

وحيث أنه بند غير نقدي وليس له أي تأثير على رأس المال العامل ، يجب إضافة نفس المبلغ إلى الربح الصافي ، أي أن تتم إضافته.

(ب) إطفاء المعاملات غير النقدية:

لا يؤثر إطفاء الأصول الوهمية على رأس المال العامل حيث ينبغي إضافته إلى الأرباح الصافية ، أي أن يُضاف ، على سبيل المثال:

(ط) الشهرة ؛

(2) المصروفات الأولية

(3) خصم على إصدار الأسهم أو السندات ؛

(4) براءات الاختراع والعلامات التجارية ؛

(v) إعلان معلق للحساب ، إلخ.

(ج) نقل الأرباح المحتجزة:

لا يعتبر المبلغ الذي يتم تحويله إلى صناديق مختلفة من الأرباح كمصروفات. ليس لها أي تأثير على رأس المال العامل أيضا.

على هذا النحو ، يجب إضافة هذه المبالغ إلى صافي الربح ، أي أن تتم إضافتها ، على سبيل المثال:

(ط) الاحتياطي العام ؛

(2) صندوق معادلة الأرباح ؛

(3) صندوق الإغراق ، إلخ.

(د) خسارة بيع الأصول الثابتة:

لا تعتبر خسارة بيع أي أصول ثابتة (مثل الخسارة في بيع الآلات والآلات أو الأثاث وقطع التركيب وما إلى ذلك) خسارة في الإيرادات. على هذا النحو ، يجب أيضًا إعادة إضافة هذه الأرباح إلى الأرباح الصافية ؛ أي ليتم إضافتها.

(هـ) العائد المقترح:

كما يجب إضافة الأرباح الموزعة أو المقترحة إلى صافي الربح ، أي أن تتم إضافتها.

البنود التي سيتم خصمها من "الأموال من التشغيل"

يجب أن يتم خصم العناصر التالية:

(ط) الربح من بيع الأصول الثابتة ؛

(2) توزيعات نقدية مستلمة أو مستحقة القبض ؛

(3) إعادة تحويل المخصص الزائد ؛

(4) الفوائد على الاستثمار أو أي دخل غير المتاجرة.

وبالتالي ، يمكن التحقق من الأموال من العمليات بموجب الطريقتين التاليتين:

(أ) طريقة العودة إلى الخلف ؛

(ب) الطريقة المباشرة.

(أ) طريقة العودة إلى الخلف:

تتبع معظم التقارير السنوية هذه الطريقة وتحسب "الأموال من التشغيل" ببساطة عن طريق تعديل الأرقام المتعلقة بالأرباح للعناصر التي لا تؤثر على الأموال ، على الرغم من أنها مدرجة في حساب الربح والخسارة.

يتم توضيح الشيء نفسه على النحو التالي:

حساب الأموال من العملية:

(ب) الطريقة المباشرة:

يأخذ هذا شكل الحساب النهائي للشركة. ويأخذ في الاعتبار كل بند من بنود إيرادات الإيرادات ونفقات الإيرادات بشكل فردي مما يؤثر على الأموال من التشغيل ، أي البنود التي تؤثر على الأموال. لذا ، لن تظهر عناصر مثل الاستهلاك ، أو مخصص الديون المشكوك فيها ، أو الشطب ، وما إلى ذلك هنا على الإطلاق.

يمكن وصف مخطط حساب الربح والخسارة على النحو التالي:

لكن أثناء إعداد "بيان تدفق الأموال" ، فإن أهم جانب هو إعداد حساب الربح والخسارة (المعدل) والذي سيساعدنا على التأكد من الربح التجاري الذي يعتبر مصدراً للصندوق.

يتم تقديم الخطوط العريضة لمثل هذا الحساب:

المثال التوضيحي 1:

حساب الأموال من العملية من البيانات التالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2008 تحت:

(1) الطريقة المباشرة ، و

(2) الطريقة غير المباشرة:

معلومة اضافية:

(أ) مخصص مخصص للضرائب. 45000.

(ب) بلغ الربح من بيع الآلات والآلات إلى روبية. 10000.

(ج) بلغت قيمة استهلاك النباتات والآليات 000 روبية. 20000.

(د) الفوائد المستلمة على الاستثمار Rs. 3000.

حل:

(ط) الطريقة المباشرة:

قبل احتساب الأموال من التشغيل ، نقوم بإعداد حساب الربح والخسارة التالي لغرض التحقق من صافي الربح:

ملحوظة:

الفائدة على الاستثمار هي دخل غير متاجرة ، ومن ثم يتم أخذها في الاعتبار.

(2) إصدار رأس المال:

عندما يتم إصدار أسهم الأسهم أو الأسهم الممتازة لجمع الأموال ، سيتم التعامل معها على أنها تدفق الأموال ، أي كمصدر تمويل. حتى لو تم تلقي أي مبلغ من المساهمين من المساهمين ، فيجب التعامل مع ذلك كمصدر تمويل. إذا تم إصدار الأسهم على عائدات الأسهم الممتازة للأسهم (أي القيمة الاسمية مضافاً إليها قيمة الأوراق المالية ، فسيتم التعامل معها كمصدر للأموال). وينطبق المبدأ نفسه أيضًا في حالة الخصم على الأسهم ، أي أنه يجب معاملة صافي العائدات فقط (القيمة الاسمية ناقص الخصم) كمصدر للصندوق.

(3) إصدار سندات الديون / رفع القروض:

يعتبر المبلغ الذي تم الحصول عليه من خلال إصدار سندات الدين مصدرا للتمويل حيث يتم التعامل مع العائدات على أنها تدفق الأموال بما في ذلك قسط التأمين أو استبعاد الخصم ، إن وجد. نفس المبدأ ينطبق أيضا في حالة المبلغ الذي يتم تحصيله عن طريق أخذ قروض طويلة الأجل. ولكن يجب أن نتذكر أن القرض الذي تم أخذه في الاعتبار غير الأصل الحالي ليس مصدرًا للصندوق.

(4) بيع الأصول الثابتة / الاستثمارات:

اﻟﻌﺎﺋدات اﻟﺗﻲ ﺗﺗم ﻋن طرﯾق ﺑﯾﻊ اﻷﺻول اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ أو ﺑﺑﯾﻊ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﺑﻟﻎ اﻷرﺑﺎح ، إن وﺟدت ، (أو ، ﻓﻲ ﺣﺎل ﻓﻘدان) اﻟﻌواﺋد اﻟﺻﺎﻓﯾﺔ ﻓﻘط ، ﺗﻌﺎﻣل ﮐﺗدﻓﻘﺎت ﻟﻸﻣوال ، أي ﻣﺻدر ﻟﻟﺻﻧدوق. ولكن إذا تم تبادل أي أصول ثابتة لا يجب أن تولد أي أموال.

(5) الدخل من غير المتاجرة:

يتم التعامل مع الدخل من الأصول غير التجارية ، أي الدخل من الاستثمار ، أرباح الأسهم ، وما إلى ذلك كمصدر للصندوق.

(6) انخفاض رأس المال العامل:

يعتبر الانخفاض في رأس المال العامل مصدرا للأموال حيث يوجد الإفراج عن الأموال من رأس المال العامل ، أي يتم تخفيض الأصول المتداولة أو زيادة الخصوم المتداولة.