مراقبة الائتمان من قبل البنوك

في هذه المقالة سنناقش حول: - 1. الحاجة إلى الرصد 2. أهداف الرصد 3. الأهداف 4. الأدوات 5. إشارات الإنذار المبكر.

الحاجة للرصد:

إن مراقبة محفظة الائتمان والحسابات الفردية أمر ضروري للحفاظ على جودة محفظة الائتمان للبنك في حالة سليمة. تماشياً مع الممارسات الدولية ، من الضروري أن تقوم البنوك بتطبيق القواعد التحوطية للاعتراف بالدخل وتصنيف الأصول لحسابات الاقتراض الفردية في محفظة الائتمان.

على أساس سجل استرداد الفائدة والذمم الدائنة الأخرى في حساب الإقتراض ، تصنف البنوك الحسابات على أنها أصول قياسية أو دون المستوى أو مشكوك في تحصيلها أو خسائر. في حالة عدم تقديم المقترض خدمة للفائدة / القسط والذمم الدائنة الأخرى لفترة تصل إلى 90 يومًا كحد أقصى في حساب قرض لأجل أو على حساب السحب على المكشوف / النقد والحسابات التسعيرية الأخرى التي لا تزال خارج الخدمة لفترة تزيد عن 90 يومًا ، يتم تصنيف الحساب على أنه غير قياسي.

بعد ذلك ، اعتمادا على فترة التخلف عن السداد من جانب المقترض وتوافر الأوراق المالية القابلة للتحقيق ، يتم تخفيض الحساب النسبي إلى الأصول المشكوك فيها أو الخسارة. وتعرف حسابات الإقراض في هذه الحالة بأنها الأصول غير العاملة (NPA).

وبالتالي ، فإن المهمة الصعبة بالنسبة للبنك هي الاحتفاظ بحسابات الإقتراض في الفئة القياسية ، ولهذا الغرض ، يتم طلب المراقبة المستمرة للحسابات. في البنوك الكبرى ، يتم فصل وظيفة مراقبة الحسابات عن قسم التقييم الائتماني والعقوبات ، كما يعمل قسم مراقبة الائتمان كإدارة مستقلة.

يتعامل قسم مراقبة الائتمان مع الأصول القياسية فقط والأصول دون المستوى القياسية التي لم يتم وضع علامة عليها لإجراء الاسترداد. يتم إيلاء اهتمام خاص للحسابات التي هي أصول قياسية ولكن تظهر علامات على جنوح عرضية أو انحراف من المعايير القياسية. يتم تصنيف هذه الحسابات على أنها حسابات "قائمة المراقبة" وتحتاج إلى مراقبة مستمرة من قبل مسؤول مراقبة البنك.

أهداف الرصد:

أهداف مراقبة الائتمان هي:

(أ) ضمان التسليم الأولي أو صرف الائتمان بعد الالتزام بالإجراءات والشروط المحددة مع الاحتياطات الواجبة

(ب) ضمان بقاء موجودات الائتمان في فئة قياسية

(ج) رفع مستوى التأهب للحسابات الضعيفة / قائمة المراقبة المحددة و

(د) اتخاذ الخطوات اللازمة لمنع انزلاق الحسابات إلى فئات دون المستوى والقائمة

أهداف المراقبة:

وبتمويل وحدات الاقتراض ، يكون للبنوك مصلحة في أعمال المقترض ، ويريد المصرفي ، من أجل مصلحته الخاصة ، أن يضمن حسن سير أعمال المقترض بنمو معقول.

يتم تحقيق ذلك عن طريق التحقق من أهداف المراقبة المختلفة للأصول الفردية وهذه الأهداف هي:

(1) المراقبة الدورية للأداء الفعلي لأعمال المقترض مقابل التوقعات المقبولة وقت تقييم التسهيلات الائتمانية. يجب الحصول على الأداء الدوري ومقارنته بالمستوى المتوقع للمبيعات وأرباح التشغيل ومستوى المخزون ومستوى الدين والتدفقات النقدية وما إلى ذلك.

(2) تحديد وتقييم الانحرافات المؤقتة / الحرجة التي تعترض سير عمل وحدة الاقتراض بسلاسة لاتخاذ إجراءات مناسبة وفي الوقت المناسب.

(3) التفاعل بانتظام مع المقترضين من خلال التفتيش في الوقت المناسب من أجل:

(أ) التأكد من مستوى إخلاص ومصلحة المروجين في العمليات التجارية اليومية ، والحصول على المعلومات المتعلقة بمستوى الإنتاج ومستوى المخزون واتجاه التصنيع / المبيعات ومشاكل العمل وصيانة وحدات الإنتاج وغيرها القضايا ذات الصلة

(ب) التأكد مما إذا كانت الأموال المستثمرة في المنشأة محمية بشكل كافٍ وما إذا كانت المشكلات اليومية التي تواجه العمل تتم معالجتها في الوقت المناسب

(ج) فهم المشاكل المالية لوحدة الاقتراض دون تأخير واتخاذ إجراءات تصحيحية على أساس منتظم أو مخصص ، بعد تقييمها على أساس الجدارة

(د) التأكد مما إذا كانت هناك أية عوائق في خدمة الفائدة في الوقت المناسب وسداد الأقساط المستحقة للبنك

(ه) ضمان الاستخدام النهائي للأموال ومنع تسريب الأموال و

(و) التأكيد على ما إذا كان هناك أي تهديد لاسترداد أموال البنك المستثمرة في المنشأة والشروع في اتخاذ تدابير استرداد ملائمة وفي الوقت المناسب لحماية مصلحة البنك

أدوات للمراقبة:

تعتبر سلامة تعرض البنك للأصول الائتمانية ذات أهمية قصوى. تعتمد السلامة على عوامل الخطر التي يتم تحديدها وقبولها أثناء التعرض لمخاطر الائتمان. يجب تشخيص أي حالة قد تؤدي إلى تجسيد هذه المخاطر إلى التخلف عن السداد أو حتى تأخير السداد وتحديدها في وقت مبكر.

عهود العقوبات العادية مثل الحفاظ على الهامش ، ودفع الفائدة في الوقت المناسب ، وتقديم بيان الأسهم ، وتقديم البيانات الأخرى من قبل المقترضين ، ومراجعة الحسابات في الأوقات المناسبة ، وما إلى ذلك ، جنبا إلى جنب مع شروط القروض المحددة مثل رفع إن مساهمة المروج ، وإيجاد رهن عقاري لممتلكات بعد الانتهاء من الإجراءات القانونية ، وما إلى ذلك ، ستوفر الإطار الأساسي للحصول على أدوات الرصد المختلفة واستخدامها.

يصعب وضع قائمة شاملة بأدوات الرصد ، حيث تتباين القضايا والعوامل الخاصة بالقروض.

فيما يلي قائمة شاملة بأدوات المراقبة المختلفة:

1. بيان موثق بالتكلفة الفعلية للمشروع (عند الانتهاء) مقابل التكلفة الأصلية للمشروع

2. بيانات الأسهم وديون الكتب

3. الميزانية النقدية الشهرية ، حيثما ينطبق ذلك

4. إرجاع نظام المعلومات الفصلية

5. بيانات شهرية مختارة البيانات التشغيلية

6. تقارير التفتيش

7. تقارير تفتيش المخزون من وكالات خارجية.

8. تقارير متزامنة / داخلية / الإيرادات / التدقيق

9. تقارير زيارة المصنع

10. تقارير المسؤول الفني

11 - البيانات المالية المراجعة / المؤقتة

12. استفسارات الحالة من البنوك الأخرى بشأن الحساب أو المروجين أو الضامنين

13. تدقيق عمليات الحساب (سوء دوران ، رسوم مفرطة ، عوائد متكررة للشيكات / الفواتير ، إصدار شيكات لصالح شخص غير متصل بالعمل الرئيسي ، سحب أموال نقدية كبيرة ، إلخ.)

14. تقارير المراجعة القانونية

15. تقارير التفتيش الداخلي / تقارير المراجعة الخاصة

16. تعليقات السلطات التنظيمية

17. المراجعة السنوية للحساب

18. زيارات المسؤولين من مكاتب المراقبة للفروع

19 - تقارير الرصد الشهرية / الفصلية

20. محاضر اجتماعات الكونسورتيوم

يتمثل تركيز عملية المراقبة دائمًا في ضمان سلامة الأموال التي يتم إقراضها والتأكد من إجراء الحساب وفقًا لشروط وأحكام العقوبة. من الضروري أن نفهم أن استرداد المبالغ المتأخرة أو المبالغ الحرجة في الأصول القياسية التي تسبب القلق هو في الأساس إستراتيجية قصيرة الأجل. ويجب إجراء تحليل متعمق للمشاكل التي تواجه وحدة الاقتراض ، ويجب الشروع في اتخاذ تدابير علاجية لضمان استمرارية الوحدة على المدى الطويل.

يجب أن تغطي وظيفة المراقبة في البنك جميع المراحل الثلاث ، أي ، ما قبل الصرف ، وأثناء الدفعات ومراحل ما بعد الصرف من الحساب المدفوع مقدمًا.

تغطي مرحلة ما قبل الصرف الحصول على تقارير ائتمانية مرضية من المقرضين الحاليين ، وما بعد الجزاء ولكن تقرير التفتيش المسبق للصرف ، وتنفيذ المستندات الأمنية المنصوص عليها ، بما في ذلك إنشاء ضمان ضمني / رهن عقاري وفقا لشروط العقوبة ، والحصول على خطابات الضمان من الضامنين ، إن وجدت. أما الإجراءات الأخرى مثل فحص المستندات من قبل الخبراء القانونيين وضمان صرف الأموال من البنوك والمؤسسات المالية المشاركة الأخرى ، فهي مطلوبة أيضا كقسم من مسؤولية إدارة المراقبة.

أثناء عملية الصرف ، يجب أن يضمن العمل الرقابي الاستخدام النهائي للأموال عن طريق صرف المبلغ بالطريقة الصحيحة. يختلف التسليف الائتماني في حسابات القروض عن حسابات السحب على المكشوف وحسابات الائتمان. يجب أن تكون جميع المدفوعات مرتبطة بمستويات الأداء الفعلية / المقبولة لوحدة الأعمال وتماشياً مع الهدف الأساسي لسلامة تعرض البنوك لأصول الائتمان.

يجب أن يكون الصرف متناسبًا مع تقدم المشروع / النشاط التجاري ، كما يجب أن يأخذ في الاعتبار مدى الهامش الذي يجلبه المروجون إلى الوقت المحدد.

يشكل رصد ما بعد الصرف جزءًا كبيرًا من وظيفة المراقبة في البنك. يجب مراقبة الأداء الفعلي للمقترضين عن طريق دعوة بيانات تشغيلية مختارة عند تردد معين. يجب مقارنة البيانات التي يقدمها المقترض بالأداء المتوقع المقدم للبنك قبل منح القروض.

وينبغي ضمان عمليات التفتيش الدورية ومراجعة المخزون من قبل المسؤولين المختصين. إن تجنيب الحسابات المالية المراجعة ومراجعتها وتحليلها في الوقت المناسب ، مرة واحدة في السنة على الأقل ، هو الجزء الأكثر تكاملاً لرصد ما بعد الصرف. إن تحديد الحسابات التي تظهر أعراض الإجهاد في الوقت المناسب ، ووضعها تحت فئة المراقبة لمراقبة مستمرة أمر ضروري للغاية.

إشارات الإنذار المبكر:

بعض إشارات الإنذار المبكر التي يمكن ملاحظتها في سياق المراقبة المستمرة لحسابات الإقتراض هي كما يلي:

1. عدم الامتثال لشروط العقوبات فيما يتعلق بالتوثيق / الأمن

2. الاقتراض غير المخطط لمساهمة الهامش

3. التأخر في سداد الفائدة بعد 30 يومًا

4. أكثر من دفعة واحدة متأخرة وأكثر من 30 يومًا

5. عودة الشيكات لأسباب مالية

6. تخفيض في جمعيات الائتمان - عدم توجيه المعاملات الكاملة (أو التناسبية) من خلال البنك (فتح حسابات التحصيل مع بنك آخر دون موافقة مسبقة من بنك التمويل)

7. أطول المعلقة في مشروع القانون شراؤها الحسابات

8. فترة أطول من الائتمان المسموح به للبيع والعائد المتكرر للبضائع من قبل المشترين من نفسه. متأخر أو غير مستحق من المستحقات

9. الاستفادة المستمرة من حدود رأس المال العامل إلى أقصى درجة

10. التأخير غير المبرر أو عدم تقديم بيانات دورية مثل بيانات دفتر / دفتر الديون

11. طلبات متكررة للحد الأقصى / الحد الإضافي أو تمديد الوقت لسداد الفائدة / الأقساط

12. عدم الشفافية في تعاملات المقترض مع البنك / تجنب مقابلة مسؤولي البنك

13. انهيار توزيع الآلات والآلات والاتجاه النزولي في دوران المبيعات

14. مشكلة العمالة المتكررة ووقف العمل

15 - التأخر أو عدم دفع الرسوم القانونية وتحويل أموال رأس المال العامل من أجل النفقات الرأسمالية

16 - زيادة غير طبيعية في المدينين والدائنين والتبادل السريع للموظفين الرئيسيين

القائمة أعلاه توضيحية ولكنها ليست شاملة. إن الكشف عن إشارات الإنذار المبكر والشروع في اتخاذ إجراءات في الوقت المناسب للحفاظ على صحة الحساب جيد هو الوظيفة الأساسية لموظف الرصد.

في كثير من الأحيان ، تدعو الإدارة العليا للبنوك إلى الحصول على بعض المعلومات الهامة عن حسابات الإقراض من مسؤول الائتمان على أساس شهري أو ربع سنوي ، بغرض المراقبة المستمرة للحسابات عالية القيمة.

يتم إعطاء عينة من التنسيق لهذا الغرض أدناه:

عند تلقي المعلومات في النموذج أعلاه ، ينبغي أن يتم فحصها على الفور في مكتب المراقبة ، وينبغي الشروع في الخطوات العلاجية اللازمة ، إذا لزم الأمر ، في أقرب وقت ممكن.