بيان تدفق الأموال: المعنى والهدف والأهمية
اقرأ هذه المقالة للتعرف على معنى وموضوع وأهمية بيان تدفق الأموال!
معنى بيان تدفق الأموال:
بيان تدفق الأموال هو بيان يكشف عن المعلومات التحليلية حول المصادر المختلفة للصندوق وتطبيقه في دورة محاسبية. ويتعامل مع المعاملات التي تغير إما قيمة الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة (في شكل انخفاض أو زيادة في رأس المال العامل) أو الأصول الثابتة ، والقروض طويلة الأجل بما في ذلك صندوق الملكية.
ويعطي صورة واضحة عن حركة الأموال بين تاريخ الافتتاح وتاريخ إغلاق الميزانية العمومية. يطلق عليه أيضا بيان مصادر وتطبيقات الصناديق ، بيان حركة الأموال ؛ أين حصلت - أين ذهب البيان: تدفق وتدفق بيان الصندوق ، وما إلى ذلك. لا شك ، بيان تدفق الأموال هو مؤشر مهم للتحليل المالي والتحكم. إنه أمر مفيد ويساعد أيضًا في تحديد كيفية تمويل الصناديق. يمكن للمحلل المالي تقييم التدفقات المستقبلية للشركة على أساس البيانات السابقة.
يوفر هذا البيان طريقة فعالة للمدير المالي من أجل تقييم:
(أ) نمو الشركة ،
(ب) احتياجاتها المالية الناتجة ، و
(ج) تحديد أفضل طريقة لتمويل تلك الاحتياجات.
على وجه الخصوص ، بيانات تدفق الأموال مفيدة جدا في التخطيط للتمويل المتوسط والطويل الأجل.
الهدف من إعداد بيان تدفق الصندوق:
الغرض الرئيسي من إعداد بيان تدفق الأموال هو أنه يكشف بوضوح عن البنود الهامة المتعلقة بمصادر وتطبيقات أموال الأصول الثابتة ، والقروض طويلة الأجل بما في ذلك رأس المال. كما أنه يعلم إلى أي مدى يتم استخدام الأصول المستمدة من الأنشطة التجارية العادية بشكل صحيح مع مراعاة كافية.
وثانياً ، تكشف أيضاً عن مقدار الأموال التي يتم جمعها من خلال مجموع الأصول الثابتة ، والتخلص من الأصول الثابتة ، وكم من إصدار الأسهم أو السندات ، وكم من القروض طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، وكم من الأنشطة التشغيلية العادية لل اعمال.
ثالثًا ، يوفر أيضًا معلومات حول الاستخدام المحدد لهذه الأموال ، أي المبلغ الذي تم تطبيقه للحصول على الأصول الثابتة ، وكمية السداد للقروض طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، وكذلك لدفع الضرائب والأرباح وغيرها.
وأخيرا ، فإنه يساعد الإدارة على إعداد الميزانيات وصياغة السياسات التي سيتم اعتمادها للأنشطة التشغيلية في المستقبل.
أهمية وأهمية بيان تدفق الأموال:
بما أن التقارير التقليدية (مثل بيان الدخل / حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية) ليست مفيدة للغاية ، يجب على المحلل المالي الاعتماد على تقرير آخر - بيان تدفق الأموال. وبعبارة أخرى ، إلى جانب المصادر التقليدية للمعلومات ، هناك حاجة ماسة إلى بعض مصادر المعلومات الأخرى لمواجهة التحدي الذي تطرحه الأعمال الحديثة.
لا شك أن بيان تدفق الأموال يلبي احتياجات الإدارة. وذلك لأن بيان تدفق الأموال لا يقدم فقط قيم الميزانية العمومية للسنتين المتتاليتين فحسب ، بل يتأكد أيضًا من التغيرات في رأس المال العامل —وهو مؤشر هام للغاية.
فهي لا تكشف فقط المصدر الذي تم من خلاله تمويل رأسمال إضافي ، ولكن أيضاً في نفس الوقت ، استخدام هذه الأموال. علاوة على ذلك ، من خلال بيان تدفق الأموال المتوقع ، يمكن للإدارة بسهولة التأكد من كفاية أو عدم كفاية رأس المال العامل ، أي أنها تساعد في اتخاذ القرار بعدد من الطرق.
يمكن تلخيص أهمية وأهمية بيانات تدفق الأموال كما يلي:
(أ) تحليل البيان المالي:
البيانات المالية التقليدية ، بمعنى. حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية ، يعرضان نتيجة العملية والمركز المالي للشركة. تقدم الميزانية العمومية عرضًا ثابتًا حول الموارد وكيفية استخدام الموارد المذكورة في تاريخ معين مع تسجيل التغييرات في الأنشطة المالية. لكن بيان تدفق الأموال يمكن أن يفعل ذلك ، أي أنه يشرح أسباب التغييرات التي حدثت وأثر هذا التغيير في الشركة تبعاً لذلك.
(ب) تسليط الضوء على الإجابات على أسئلة محيرة مختلفة:
يوضح بيان تدفق الأموال إجابات الأسئلة التالية:
(1) أسباب التغييرات في رأس المال العامل ؛
(2) ما إذا كانت الشركة تبيع أي أصول غير متداولة ؛ إذا تم بيعها ، كيف تم استخدام العائدات؟
(3) لماذا يتم دفع مبلغ أصغر من الأرباح على الرغم من الأرباح الكافية؟
(4) أين ذهب صافي الربح؟
(v) هل كان من الممكن دفع المزيد من الأرباح مقارنة بالمشروع الحالي؟
(6) هل قامت الشركة بسداد ديونها المقررة؟ إذا كان الأمر كذلك ، كيف ، ومن أي مصادر؟
(7) مصادر زيادة رأس المال العامل ، إلخ.
(ج) سياسة توزيع الأرباح الحقيقية:
قد يحدث في بعض الأحيان أن الشركة ، بدلا من وجود ربح كاف ، لا يمكن أن تدفع أرباحا بسبب عدم وجود مصادر السائلة ، بمعنى. السيولة النقدية. في مثل هذا الظرف ، يساعد بيان تدفق الأموال الشركة على اتخاذ قرار بشأن سياسة توزيع أرباح مفيدة ، وهو أمر مفيد للغاية للإدارة.
(د) التخصيص السليم للموارد:
الموارد هي دائما محدودة. لذا ، من واجب الإدارة أن تستخدم بشكل صحيح. يساعد بيان تدفق الأموال المتوقع الإدارة على اتخاذ القرار المناسب بشأن التخصيص المناسب لموارد الأعمال على أفضل وجه ممكن نظرًا لأنه يسلط الضوء على المستقبل.
(هـ) كدليل مستقبلي:
يعمل بيان تدفق الأموال المتوقع كدليل أعمال. ويساعد الإدارة على توفير المخصصات للمستقبل للحصول على الأموال اللازمة على أساس المشكلة التي تواجهها. وبعبارة أخرى ، يمكن معرفة احتياجات الصندوق في المستقبل لأغراض مختلفة في وقت مبكر وهذا دليل مفيد للغاية للإدارة. باختصار ، يجوز للشركة ترتيب الأموال على أساس هذا البيان لتجنب المشكلة المالية التي قد تنشأ في المستقبل.
(و) تقييم رأس المال المتداول:
بلا شك ، يساعد بيان تدفق الأموال المتوقع الإدارة على معرفة كيفية استخدام رأس المال العامل بكفاءة ، وفي نفس الوقت ، يقترح أيضًا كيفية تحسين وضع رأس المال العامل للمستقبل على أساس المشكلة الحالية التي تواجهها به ، إن وجدت.
