أعلى 10 أنواع نسب الربحية العامة (مع الحسابات)

يتم حساب نسب الربحية من أجل قياس الكفاءة الكلية للشركة. تتم مناقشة أهم عشرة أنواع من نسب الربحية العامة في هذه المقالة.

النوع # 1. نسبة الربح الإجمالي:

هذه هي نسبة إجمالي الربح إلى صافي المبيعات ويتم التعبير عنها كنسبة مئوية. ويسمى أيضا معدل دوران.

يكشف عن مبلغ الربح الإجمالي لكل روبية للبيع. وهو أمر مهم ومهم للغاية حيث يمكن التحقق من قدرة الشركة على تحقيق الأرباح عن طريق أخذ الهامش بين تكلفة السلع والمبيعات.

كلما زادت النسبة ، سيكون الهامش أكبر ، وهذا هو السبب في أنها تسمى أيضًا نسبة الهامش. تهتم الإدارة دائمًا بهامش مرتفع لتغطية نفقات التشغيل والعائد الكافي على صندوق المالك. إنها مفيدة جدًا كاختبار للربحية وكفاءة الإدارة.

من 20٪ إلى 30٪ نسبة الربح الإجمالي يمكن اعتبارها طبيعية:

التفسير والأهمية:

هذه النسبة تكشف عن كفاءة الشركة فيما يتعلق بالبضائع المنتجة. حيث أن إجمالي الربح هو الفرق بين سعر البيع وتكلفة السلع المباعة كلما ارتفعت الأرباح ، سيكون الأداء المالي أفضل. يجب أن يكون هناك قدر كاف من الربح الإجمالي ، وإلا ، بعد خصم نفقات التشغيل ، الاستهلاك ، النفقات العامة الأخرى ، لن يبقى أي شيء لإعلان الأرباح ، أو التحويل إلى الاحتياطيات إلخ.

وغني عن القول إن الربح الإجمالي المنخفض ينتج عن ارتفاع تكلفة تكلفة السلع المباعة بسبب إجراء الشراء المعيب للإدارة ، وأقل سعر بيع ، والاستثمار الزائد في الأصول الثابتة إلخ. ويمكن مقارنة نسبة الربح الإجمالي مع شركات أخرى من نفس مجموعة. إذا تم العثور على أي تغيير ، يجب التحقيق في أسباب هذا التغيير ، وبالتالي ، يجب اتخاذ خطوات لتحسين الوضع.

المثال التوضيحي 1:

حساب نسبة الربح الإجمالي من:

النوع # 2. صافي نسبة الربح:

هذه هي نسبة صافي الربح إلى صافي المبيعات ويتم التعبير عنها أيضًا كنسبة مئوية. يشير إلى كمية المبيعات المتبقية للمساهمين بعد أن يتم استيفاء جميع التكاليف والنفقات. كلما ارتفعت النسبة ، كانت الربحية أكبر - وكلما ارتفع العائد للمساهمين. يمكن اعتبار 5 ٪ إلى 10 ٪ العادي.

إنها أداة مفيدة للغاية للتحكم في تكلفة الإنتاج بالإضافة إلى زيادة المبيعات:

هذه النسبة تقيس الكفاءة الكلية للإدارة. عمليًا ، يقيس الربحية الإجمالية للشركة. هذا هو الفرق بين إجمالي الربح والدخل التشغيلي وغير التشغيلي مطروحًا منه المصاريف التشغيلية وغير التشغيلية بعد خصم الضريبة. تعتبر هذه النسبة ذات أهمية كبيرة حيث أنه إذا وجد أنها منخفضة للغاية ، فقد تنشأ العديد من المشاكل ، قد لا يتم دفع الأرباح ، ولا يمكن دفع مصروفات التشغيل الخ. وعلاوة على ذلك ، فإن القدرة على تحقيق الربح الأعلى تحمي الشركة ضد العديد من العوائق المالية (على سبيل المثال الحالة الاقتصادية المعاكسة) ، وبطبيعة الحال ، أعلى نسبة ، سيكون أفضل من الربحية.

شكل توضيحي 2:

حساب نسبة الربح الصافي لشركة Gunjan Ltd. من:

النوع # 3. نسبة التشغيل:

هذه هي نسبة نفقات التشغيل أو تكاليف التشغيل إلى المبيعات. يمكن التعبير عنه كنسبة مئوية ويكشف عن كمية المبيعات المطلوبة لتغطية تكلفة البضائع المباعة زائدا نفقات التشغيل. وكلما انخفضت النسبة كلما كانت الربحية أعلى والأفضل هو كفاءة الإدارة. 80 ٪ إلى 90 ٪ يمكن اعتبارها طبيعية.

تتكون مصاريف التشغيل من (1) مصاريف إدارية وإدارية ، و (2) مصاريف البيع والتوزيع ومكوني هذه النسبة هما مصاريف التشغيل وصافي المبيعات.

شكل توضيحي 3:

حساب نسبة التشغيل من:

التفسير والأهمية:

وتكشف هذه النسبة أن 75٪ من المبيعات قد تم استخدامها لتكاليف التشغيل ، بينما بقي الباقي 25٪ لتوزيع أرباح الفوائد ، والتحويل إلى الاحتياطي ، وضريبة الدخل ، إلخ. والغرض الأساسي من هذه النسبة هو مقارنة مكونات التكلفة المختلفة من أجل التأكد من أي تغيير في تركيبة التكلفة ، أي الزيادة أو النقصان وللاطلاع على عنصر التكلفة الذي ازداد وأيهما انخفض.

علاوة على ذلك ، لا يوجد معيار أو معيار حول هذه النسبة نظرًا لأنها تختلف من شركة إلى أخرى - اعتمادًا على طبيعة ونوع الشركة وهيكلها الرأسمالي. للحصول على أداء أفضل ، يقدم تحليل الاتجاهات للنسب لبعض السنوات المتتالية معلومات قيمة. إذا تم النظر في النفقات غير التشغيلية عن طريق الخطأ ، فإن نفس الشيء قد يقدم معلومات خاطئة.

النوع # 4. نسبة الربح التشغيلي:

إنها نسخة معدلة من صافي الربح إلى نسبة المبيعات. هنا ، يتم تعديل الدخل والنفقات غير التشغيلية (أي يتم استبعادها) مع صافي الربح من أجل معرفة مقدار صافي الربح التشغيلي. يشير إلى مقدار الربح المكتسب لكل روبية من المبيعات بعد تقسيم صافي الربح التشغيلي حسب صافي المبيعات.

يتم التعبير عنها أيضًا كنسبة مئوية:

هنا ، صافي الربح التشغيلي = صافي الربح - الدخل من الأوراق المالية الخارجية وغيرها (أي الدخل غير المتداول) + المصروفات غير التشغيلية (أي الفائدة على السندات وغيرها).

شكل توضيحي 4:

حساب نسبة التشغيل ونسبة الربح التشغيلي من:

ملحوظة:

لا ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار الخسارة الناتجة عن بيع الأثاث والربح في بيع المصنع ، حيث إنها مصاريف غير تشغيلية ومداخيل غير تشغيلية ، على التوالي.

شكل توضيحي 5:

قامت شركة X المحدودة بعرض حساب التداول والربح والخسارة التالي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2000:

النوع # 5. هامش التدفق النقدي:

يقيس هذا المعدل العلاقة بين التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية والمبيعات منذ تحقق الربح الإجمالي أو صافي الربح على أساس البيانات المعدة تحت أساس الاستحقاق المحاسبي. تفضل العديد من السلطات استخدام ترتيب بيانات التدفق النقدي لتجنب آثار نظام الاستحقاقات والتأجيل.

نحن نعلم أن الشركة تتطلب مبالغ نقدية لمختلف طرق الدفع. بطبيعة الحال ، لا يحقق الكسب على أساس نظام الاستحقاق معلومات تتعلق بالمراكز النقدية. وبالتالي ، فإن أسلوب التدفق النقدي يقيس حقيقة تحويل المبيعات إلى نقد.

يتم حساب هذه النسبة على النحو التالي:

اكتب # 6. الهامش قبل الفائدة والضرائب :

يتم حساب هذه النسبة على النحو التالي:

الهامش قبل الفائدة والضرائب = الأرباح قبل الفوائد والضرائب / المبيعات

النوع # 7. الهامش قبل الضريبة:

تشير هذه النسبة إلى أن مقدار الروبية من المبيعات يتم تركه بعد دفع جميع النفقات (بما في ذلك الفائدة ولكن قبل دفع ضريبة الدخل).

يتم حساب ذلك على النحو التالي:

اكتب # 8. نسبة هامش المساهمة:

من أجل تحديد مساهمة تحليل BEP (Break-Even Point) مهم جدا. بما أن التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة غير واردة بشكل منفصل في البيان المالي ، فمن الصعب للغاية التحقق من المساهمة بشكل مباشر. وعمليًا ، توفر هذه النسبة المعلومات المتعلقة بالعلاقة بين المبيعات والتكلفة المتغيرة والمساهمة لكل روبية للمبيعات مقابل التكلفة الثابتة والأرباح.

يتم حساب هذه النسب على النحو التالي:

اكتب # 9.نسبة النفقات:

(أ) المصروفات الثابتة إلى نسبة التكلفة الإجمالية:

يشير إلى القدرة الخاملة في المنظمة.

إذا كانت هذه النسبة تزداد تدريجيًا بدون زيادة مقابلة في الأصول الثابتة ، فيجب تحليل هذه المسألة وتدقيقها بعناية:

(ب) استهلاك المواد لنسبة المبيعات والأجور إلى نسبة المبيعات:

تشير هذه إلى نسبة المواد والأجور إلى إجمالي المبيعات.

كلما ارتفعت النسب ، سيكون أصغرها هو هامش الربح:

(1) استهلاك المواد لنسبة المبيعات = استهلاك المواد / المبيعات

(2) نسبة الأجور إلى المبيعات = الأجور / المبيعات

(ج) المكتب والإدارة ، مصاريف البيع والتوزيع لنسبة المبيعات:

تشير هذه أيضًا إلى النسبة المئوية لمصروفات المكتب والإدارة ومصاريف البيع والتوزيع إلى إجمالي المبيعات:

تشير هذه النسبة إلى العلاقة بين المصروفات والمبيعات. وهذا أمر مهم للغاية حيث أن بعض المصاريف قد تزيد ، وبعضها قد ينقص ، أي أنها ذات طبيعة متفاوتة. يمكن للمحلل أن يقارن تغيير كل عنصر من عناصر المصروفات إلى المبيعات مما يساعده على اتخاذ القرار المالي بعد التحليل والتفسير المناسبين.

ويمكن حساب هذه النسبة بطريقتين ، أي مجموع مجموع النفقات لصافي المبيعات ، أو ، كل بند منفرد من النفقات إلى صافي المبيعات. بطبيعة الحال ، كلما زادت النسبة ، سيكون الهامش أصغر ، والعكس صحيح.

شكل توضيحي 6:

احسب النسب التالية من:

(أ) المصروفات الثابتة إلى نسبة التكلفة الإجمالية ؛

(ب) استهلاك المواد لنسبة المبيعات ؛

(ج) الأجور إلى نسبة المبيعات ؛

(د) المكتب والإدارة إلى نسبة المبيعات ؛

(هـ) البيع والتوزيع لنسبة المبيعات ؛

(و) نسبة التشغيل ؛

(ز) نسبة الربح الإجمالي ؛

(ح) نسبة صافي الربح ؛

(ط) نسبة صافي الربح التشغيلي.

حساب النسب:

النوع # 10. نسب تغطية الربح:

(أ) نسب تغطية الأرباح :

(1) نسبة تغطية حملة الأسهم الممتازة:

يشير إلى عدد المرات التي يتم فيها تغطية أرباح الأسهم التفضيلية من خلال صافي الربح (على سبيل المثال ، صافي الربح بعد الفائدة والضريبة ولكن قبل توزيعات الأسهم). كلما ارتفعت التغطية ، كلما كانت القوة المالية أفضل.

إنها تكشف عن هامش الأمان المتاح لمساهمي الأفضليات:

بريف. نسبة تغطية المساهمين :

= صافي الربح (بعد الفائدة والضريبة ولكن قبل توزيعات الأسهم) / توزيعات الأرباح

(2) نسبة تغطية حقوق المساهمين:

يشير إلى عدد المرات التي يتم فيها تغطية أرباح الأسهم من خلال صافي الربح (أي صافي الربح بعد الفوائد والضرائب والقسائم الأولية). فكلما كانت التغطية أعلى ، كلما كانت القوة المالية أفضل وأكثر إنصافاً بالنسبة للعائد على المساهمين ، حيث أن ضمان توزيعات الأرباح مضمون.

نسبة تغطية حقوق المساهمين

= صافي الربح (بعد الفوائد والضرائب والقسائم الأولية) / توزيعات الأسهم

(ب) نسبة تغطية الفائدة:

ويشير إلى عدد المرات التي يغطي فيها صافي ربح الفائدة الثابتة (فائدة السندات والفائدة على القروض وما إلى ذلك) (صافي الربح قبل الفائدة والضريبة). يتم حسابها بقسمة صافي الربح (قبل الضريبة والفائدة) على مقدار الفائدة الثابتة والرسوم.

وكلما كانت التغطية أعلى ، كلما كان موقف أصحاب السندات أو الدائنين المقترضين أفضل فيما يتعلق بدفع الفائدة الثابتة ، كلما كانت الربحية أكبر / وأفضل ستكون كفاءة الإدارة:

(ج) نسبة التغطية الكلية:

ويعبر عن العلاقة القائمة بين صافي الربح قبل الفوائد والضرائب على إجمالي الرسوم الثابتة (إجمالي الرسوم الثابتة = الفائدة على القرض + الدفع المسبق: توزيع الأرباح + سداد رأس المال وما إلى ذلك). كما يشير إلى عدد المرات التي يغطيها صافي الربح الثابت.

بطبيعة الحال ، كلما كانت التغطية أعلى ، كلما زادت الربحية: