الضرائب وتعبئة الموارد من أجل النمو الاقتصادي

الضرائب وحشد الموارد من أجل النمو الاقتصادي!

الضرائب هي أداة هامة للسياسة المالية التي يمكن استخدامها لتعبئة الموارد لتكوين رأس المال في القطاع العام. ولرفع نسبة المدخرات إلى الدخل القومي وبالتالي زيادة الموارد من أجل التنمية ، من الضروري الاحتفاظ بمعدل التوفير الهامشي أعلى من متوسط ​​معدل الادخار.

من خلال فرض ضرائب تصاعدية مباشرة على الدخل والأرباح ومعدلات أعلى للضرائب غير المباشرة مثل ضريبة الإنتاج وضريبة المبيعات على السلع الكمالية التي تكون فيها مرونة الدخل المرتفعة للطلب أعلى ، يمكن جعل معدل التوفير الهامشي أعلى من متوسط ​​معدل الادخار. سيؤدي هذا إلى زيادة مستمرة في معدل الادخار للاقتصاد.

ومن المزايا المهمة للضرائب أنها ليست مجرد أداة جيدة لتعبئة الموارد من أجل التنمية ، ولكنها أيضا تقلل من استهلاك السلع وبالتالي تساعد في التحقق من التضخم. في حين أن الضرائب المباشرة على الدخل والأرباح والثروة تقلل من دخل الأفراد القابل للتصرف ، وبالتالي تميل إلى تقليل الطلب الكلي في الاقتصاد ، فإن الضرائب غير المباشرة لا تشجع مباشرة على استهلاك السلع التي تفرض عليها أسعارها.

وينبغي استخدام سياسة الضرائب لمنع هذا الفائض الاقتصادي المحتمل من إهدار الاستهلاك غير الواضح والاستثمار غير المنتج. تجدر الإشارة إلى أن هذا الفائض الاقتصادي المحتمل ليس مبلغًا معينًا ولكنه يزيد في عملية التنمية الاقتصادية ذاتها.

أولاً ، إن التنمية الاقتصادية ترفع دخل الناس ، لا سيما طبقة رجال الأعمال والمزارعين ، وهذا يزيد من الفائض الاقتصادي.

ثانيا ، هناك بعض التضخم المتأصل في عملية التنمية وهذا يفيد بشكل كبير التجار والمزارعين ورجال الأعمال الذين يرتفع دخلهم بشكل أسرع من غيرهم.

ترتفع الأسعار أكثر من التكاليف وتحصل على قدر كبير من الأرباح. علاوة على ذلك ، وبسبب الضغوط التضخمية ، فإن قيم السوق الخاصة باستثماراتهم في العقارات ، والذهب ، والأسهم ، وما إلى ذلك ، ترتفع وتتحقق لهم مكاسب هائلة من رأس المال. كل هذه العوامل تزيد من الفائض الاقتصادي ومن ثم القدرة الضريبية للاقتصاد.

الضرائب المباشرة وتعبئة الموارد:

السؤال الذي يطرح نفسه الآن هو ما يجب أن يكون عليه الهيكل الضريبي للاقتصاد النامي الذي سيحشد الفائض الاقتصادي المحتمل إلى الحد الأقصى ، أي ما هي أنواع الضرائب التي يتعين فرضها ، وكم يجب أن تكون معدلاتها التدريجية وما ينبغي أن يكون الإعفاءات والتنازلات في مختلف الضرائب.

هذه ، ومع ذلك ، فإن قضية مثيرة للجدل للغاية. وقد اقترح أن الضريبة المناسبة التي من شأنها تعبئة الموارد أو مسح الفائض الاقتصادي هي ضريبة الدخل التدريجي. في الهند وغيرها من البلدان النامية تم اعتبار الدخل بمثابة قاعدة جيدة للضرائب المباشرة.

وفرض ضريبة دخل تصاعدية للغاية لا يؤدي فقط إلى إضعاف قدر أكبر نسبيا من الموارد ولكنه يميل أيضا إلى الحد من عدم المساواة في الدخل. ومع ذلك ، فإن فرض ضريبة دخل تصاعدية ذات معدلات ضرائب هامشية عالية يؤثر سلباً على الادخار والاستثمار الخاصين ، كما يزيد من النزعة إلى تجنب الضرائب.

وفي ضوء ذلك ، قُدم اقتراحان لجعل ضريبة الدخل كأداة فعالة لتعبئة الموارد للقطاع العام وتقديم حوافز للادخار والاستثمار. أولاً ، اقترح البروفسور كالدور من جامعة كامبريدج ، الذي دعته حكومة الهند عام 1956 لاقتراح إصلاحات في النظام الضريبي الهندي لتعبئة الموارد من أجل التنمية ، أنه في حين خفض المعدل الهامشي لضريبة الدخل ، مثلاً ، من 45 إلى 50 في المائة ، يتم فرض ضريبة الإنفاق لثني الناس الذين ينتمون إلى أقواس الدخل العليا من تبديد دخلهم في الاستهلاك الواضح.

وفقا له ، وهذا أيضا يقلل من الميل للتهرب من ضريبة الدخل من جهة وتعزيز المدخرات الخاصة من ناحية أخرى. أما الاقتراح الثاني لإصلاح ضريبة الدخل الذي قدمه آخرون فهو أنه في حين أن معدلات ضريبة الدخل الهامشية تظل مرتفعة ، إلا أن بعض الاستثناءات للأشكال المعتمدة من الادخار والاستثمار يمكن السماح بها للأفراد. سيؤدي ذلك إلى توجيه المدخرات الفردية على طول الخطوط المرغوبة وفي نفس الوقت تعبئة الموارد من أجل التنمية.

وبصرف النظر عن ضريبة الدخل المفروضة على الأفراد والشركات ، فإن فرض ضرائب مباشرة أخرى مثل ضريبة الثروة وضريبة الهبات والواجبات العقارية مطلوب أيضا لتعبئة موارد كافية لتكوين رأس المال. على عكس ضريبة الدخل ، فإن ضرائب رأس المال هذه ليس لها أي آثار سلبية على الحوافز للادخار والاستثمار.

وهي أيضا أدوات مهمة للحد من عدم المساواة في الدخل والثروة. بسبب هذه المزايا ، أوصى البروفيسور كالدور في تقريره حول الإصلاحات الضريبية في الهند بفرض ضرائب رأس المال هذه ، وقبلت هذه التوصية وتم فرض ضريبة الثروة السنوية وضريبة الهدية في عام 1957 مع فرض رسوم الملكية في عام 1954.

الضرائب الزراعية وحشد الموارد:

ينشأ جزء كبير من الدخل القومي في الهند وغيرها من البلدان النامية في القطاع الزراعي الذي لديه فائض اقتصادي كبير يمكن استغلاله في تكوين رأس المال. ويذهب هذا الفائض الاقتصادي بشكل رئيسي إلى المزارعين الأغنياء وملاك الأراضي والتجار وغيرهم من الوسطاء ، وفي ظل عدم وجود ضرائب مناسبة على الزراعة ، يُستخدم هذا الاستهلاك بشكل واضح والاستثمار في أنشطة غير منتجة مثل شراء الذهب والمجوهرات والعقارات.

وهكذا ، وفقا للبروفسور كالدور ، "فإن فرض الضرائب على الزراعة بطريقة أو بأخرى له دور حاسم يؤديه في تسريع التنمية الاقتصادية". وعلاوة على ذلك ، يرجع ذلك إلى النمو الاقتصادي بشكل عام والتنمية الزراعية على وجه الخصوص دخل الطبقة الزراعية و لذلك فإن الفائض الاقتصادي يزداد بشكل كبير وبالتالي يجب مسحه لمزيد من التطوير. وبالإضافة إلى ذلك ، يجب فرض ضرائب على القطاع الزراعي ، ليس فقط لأنه يملك فائضاً محتملاً ، بل أيضاً لتحقيق أقصى استخدام للأرض من خلال وضع نظام لضرائب الأراضي يعاقب على سوء استخدام الأراضي الجيدة.

وفي هذا الصدد ، قد تكون الضريبة التصاعدية على الأراضي "معدلات الضرائب الفعلية التي تتفاوت مع القيمة الإجمالية لحيازات الأراضي في وحدة الأسرة" مناسبةً. إلى جانب ذلك ، يمكن فرض ضريبة دخل زراعي تقدمي بإعفاء مناسب للاستفادة من الموارد من القطاعات الغنية في القطاع الزراعي.

وتجدر الإشارة إلى أنه بالمقارنة بالقطاع غير الزراعي ، فإن القطاع الزراعي في الهند وغيرها من البلدان النامية لا يخضع للضرائب الكافية. أصبحت إيرادات الأراضي التي كانت في وقت من الأوقات أكبر مصدر للإيرادات للحكومة الآن مجرد عائد ضئيل من الإيرادات. في سياق الهند ، أوصت لجنة الضرائب الزراعية تحت رئاسة الدكتور KN راج ضريبة الحيازات الزراعية (AHT) التي كان من المقرر أن تفرض بمعدل تدريجي على القيمة القابلة للتحصيل من الحيازات الزراعية من روبية. 5000 فما فوق.

كان من المتوقع أن تسفر سنويا روبية. 200 كرور. ومع ذلك ، وجد أن ضريبة الحيازات الزراعية يصعب تقييمها وإدارتها. وفي رأينا ، فإن فرض رسم إضافي متدرج على إيرادات الأراضي الحالية سيكون من الأسهل بكثير تقييم وإدارة وإدرار إيرادات الأراضي كمصدر أكثر مرونة للإيرادات.

ومع ذلك ، يمكن ملاحظة أن الضرائب الزراعية في الهند هي موضوع دولة ، وهناك نقص في الإرادة السياسية من جانب حكومات الولايات لرفع مستوى الضرائب على الأراضي في بلد ما. ولكن إذا أريد تعبئة الموارد الكافية من أجل التنمية ، فلا بد من رفع مستوى الضرائب الزراعية.

مزايا وعيوب الضرائب المباشرة لحشد الموارد:

كما رأينا أعلاه ، كأداة لتعبئة الموارد من أجل التنمية ، تتمتع الضرائب المباشرة بالعديد من المزايا:

(1) يرفعون الموارد بطريقة غير تضخمية. في الواقع ، يميلون إلى التحقق من التضخم عن طريق الحد من الطلب على الاستهلاك.

(2) أنها تساعد على الحد من عدم المساواة في الدخل والثروة ، و

(3) يثبطون الاستهلاك الظاهر وغير الضروري ، وبالتالي يزيدون الفائض الاقتصادي. لكن الضرائب المباشرة على القطاعات الزراعية وغير الزراعية لها حدودها الخاصة. تعتبر تغطية الضرائب المباشرة ضيقة وصعبة التوسيع.

على سبيل المثال ، في الهند لا يأتي أكثر من واحد في المائة من السكان ضمن نطاق ضريبة الدخل حيث تقل دخول أغلبية الشعب عن حد الإعفاء الذي تم رفعه الآن إلى الدخل السنوي للروبية. 40000. علاوة على ذلك ، هناك تهرب كبير من ضريبة الدخل. مقارنة بالضرائب المباشرة الأخرى مثل ضريبة الثروة ، فإن ضريبة الهدية ضئيلة للغاية بسبب التغطية الصغيرة للغاية ، والمعدلات المنخفضة والتهرب الكبير منها.

دور الضرائب غير المباشرة في تعبئة الموارد:

ونتيجة لقيود الضرائب المباشرة ، لجأت البلدان النامية إلى استخدام ضرائب غير مباشرة على نطاق واسع. في الهند ، تم جلب جميع السلع تقريبا ضمن صافي الضرائب غير المباشرة مثل الرسوم الضريبية وضريبة المبيعات. إلى جانب ذلك ، هناك رسوم جمركية (مثل الضرائب على الواردات والصادرات).

تعتبر الضرائب غير المباشرة مصدرا هاما لأموال التنمية في بلد نام. في العقود الخمسة الأخيرة من التطوير المخطط ، ازدادت الإيرادات من العديد من الضرائب غير المباشرة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات بالإضافة إلى الدخل القومي.

وقد وجد أن الضرائب غير المباشرة أكثر ملاءمة لظروف الحصول عليها في البلدان النامية للحد من الاستهلاك الحالي وتعبئة الموارد من أجل التنمية. ويرجع ذلك إلى أن نسبة كبيرة من الدخل القومي في هذه البلدان تميل إلى تحويلها إلى الاستهلاك الحالي بدلاً من استثمارها بشكل منتج.

متوسط ​​الميل للاستهلاك في هذه البلدان هو أعلى بكثير مما هو عليه الحال في البلدان المتقدمة. وبالتالي ، فإن الضرائب غير المباشرة التي تقلل الاستهلاك يجب أن تلعب دوراً أكثر أهمية. سوف يرفعون معدل المدخرات الضروريين للنمو الاقتصادي.

"إن معدلات الضرائب المرتفعة على السلع ذات المرونة المرتفعة في الطلب فعالة للغاية في استنزاف نسبة كبيرة من الزيادة في الإنتاج إلى موارد القطاع العام اللازمة لتمويل التنمية ، كما أن المعدل الصارم لضرائب السلع على السلع الفاخرة يميل إلى تقديم عنصر تقدمي في بنية ضريبية تنازلية في الغالب في البلدان النامية. "

ولكن للتأكد من أن الموارد التي يتم جمعها من خلال ضرائب السلع كافية ، سيكون من الضروري توسيع نطاق التغطية ليشمل بعض مواد الاستهلاك الشامل. في البلدان الفقيرة ، لا يمكن إعفاء البضائع ذات الاستهلاك العام واللازم بالكامل ، لأنها السلع الوحيدة التي توفر قاعدة عريضة بما يكفي لضمان كمية كافية من الموارد.

وتجدر الإشارة إلى أن الإيرادات من الأوجه غير المباشرة التي ازدادت بشكل كبير خلال العقود الخمسة الماضية من التطوير المخطط. من مبلغ صغير من روبية. 227 كرور في 1950-1951 ، ارتفعت العائدات من الضرائب غير المباشرة إلى حوالي 81،000 كرور في 1998-98. علاوة على ذلك ، ارتفع نصيب غير مباشر من إجمالي الإيرادات الضريبية (الضرائب المباشرة + المباشرة) من 64 في المائة في 1950-1951 إلى 70 في المائة في 1998-1999.

ومن الواضح بالتالي أنه من أجل تعبئة الموارد من أجل النمو وتكوين رأس المال ، قدمت الضرائب غير المباشرة مساهمة مهمة. تجدر الإشارة إلى أنه خلافا للاتجاهات في بلدان أخرى من الرسوم الجمركية العالمية (أي الضرائب على الواردات).

في عام 1980-81 ، إيرادات روبية. تمت زيادة 3،400 كرور من خلال الرسوم الجمركية ، وارتفع هذا إلى 48،000 كرور في 1998-1999. كما كانت الإيرادات التي تم جمعها من خلال الرسوم المفروضة على الرسوم الجمركية كبيرة للغاية. زيادة الإيرادات منها من روبية. 6،500 كرور في 1980-1981 إلى حوالي روبية. 57000 كرور في 1998-99.

محددات:

ولكن هناك بعض القيود على جمع الموارد من خلال الضرائب غير المباشرة.

أولاً ، تؤدي إلى تضخم دفع التكلفة. يتم تمرير عبء الضرائب غير المباشرة على المستهلكين في شكل ارتفاع الأسعار المفروضة عليهم. في الهند ، أدت الرسوم المفروضة على السكر والقماش وزيت الكيروسين والبنزين وغيرها إلى رفع الأسعار وأسهمت بشكل جيد في تضخم التكلفة الذي شهدناه في السنوات القليلة الماضية.

ثانيا ، دفع الرسوم الجمركية على الواردات من السلع الرأسمالية والمواد الخام المستخدمة في الإنتاج الصناعي إلى تسارع تضخم دفع التكاليف في الاقتصاد الهندي.

ثالثا ، إن فرض الرسوم الجمركية على الواردات من السلع يحمي أيضا عدم الكفاءة في الصناعات المحلية. هذا يساهم أيضا في إنتاج عالية التكلفة ويعزز عدم الكفاءة.

وأخيراً ، الضرائب غير المباشرة ذات طبيعة رجعية ؛ يجب على الأغنياء والفقراء دفع نفس السعر على السلع الخاضعة للضريبة. وقد تم محاولة تقليص الطابع الرجعي للضرائب غير المباشرة بفرض معدلات أعلى من الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية على السلع الكمالية ومعدلات الرسوم الأصغر على سلع الاستهلاك الشامل. ومع ذلك ، اضطرت الحاجة إلى تعبئة المزيد من الموارد وزراء المالية إلى فرض ضرائب أعلى غير مباشرة حتى على مواد الاستهلاك الضخم.

دور الضرائب في تشجيع الادخار والاستثمار الخاص:

ومن الجدير بالذكر أنه في اقتصاد مختلط مثل اقتصادنا ، لا توجد حاجة إلى زيادة المدخرات العامة والاستثمار فحسب ، بل أيضا لتعزيز الادخار والاستثمار الخاصين بحيث يتم زيادة معدل الادخار والاستثمار في الاقتصاد.

وهذا يعني أن التدابير الضريبية لا ينبغي أن تضعف الحوافز لإنقاذ الناس واستثمارهم. لذلك ، يواجه الاقتصاد النامي معضلة حاسمة في زيادة الموارد الأكبر للاستثمار العام من جهة وتعزيز المدخرات والاستثمارات الخاصة من جهة أخرى.

وهكذا ، وفقا للبروفيسور هيلر ، "السياسة الضريبية تواجه معضلة أساسية في دورها كأداة لتشكيل رأس المال للتنمية الاقتصادية. فمن ناحية ، تعتبر المستويات المرتفعة للضرائب ضرورية لتمويل ذلك الجزء من التنمية الذي يقع في حصة الحكومة وللتعبئة من أجل الاستثمار ، الموارد الخاصة التي يمكن تبديدها بخلاف ذلك.

من ناحية أخرى ، كلما انخفضت الضرائب ، كلما زاد الإقبال على الاستثمار الخاص ... تتفاقم المعضلة بسبب حقيقة أن تلك الضرائب الأكثر فعالية في الحصول على حصة كبيرة من المكاسب الناتجة عن التنمية الاقتصادية من أجل تكوين رأس مال إضافي هي من المرجح أن تؤثر على عوائد الاستثمار الخاص. قد تكون الطريقة الوحيدة للمعضلة هي الجمع بين معدلات عالية من الضرائب بشكل عام ، مع معاملة تفضيلية لفئات النشاط التنموي المرغوب فيه. "

وهكذا ، في حين يمكن اعتماد سياسة ارتفاع معدلات الضرائب على الدخل والأرباح ، ولكن حتى مع هذا الادخار والاستثمار الخاص يمكن تعزيزه من خلال المعاملة التفضيلية لهم. وبدلاً من تخفيض معدل ضريبة الدخل ، يمكن تعزيز المدخرات الخاصة بعدة طرق أخرى.

أولاً ، الفائدة على عدة أنواع من المدخرات الخاصة مثل الودائع المصرفية ، والاستثمار في وحدات شركة يونيت ترست الهندية وشهادات التوفير الوطنية ، وغير ذلك من أشكال الإقرار المعتمدة ، معفاة كليًا أو جزئيًا من الضرائب. وسيشجع ذلك المدخرات الخاصة من خلال رفع معدل العائد على المدخرات حيث سيحصل المدخرين على دخل بدون فوائد من ضريبة الدخل.

وثانيا ، يتم إعفاء المدخرات الطوعية في بعض الخطوط الانتقائية مثل التبرعات لصندوق الادخار ، وأقساط التأمين على الحياة ، وبعض الوحدات المحددة (من UTI) وشهادات الادخار الوطني إلى حد كبير من ضريبة الدخل. وهذا بدوره سيحفز المدخرات الخاصة عن طريق رفع معدل العائد على هذه المدخرات.

لأن الناس لن يكتسبوا فقط سعر الفائدة أو الأرباح ولكنهم سيوفرون قدرا كبيرا من ضريبة الدخل على هذه الأشكال المدخرات من المدخرات. ثالثًا ، اقترح بعض الاقتصاديين أنه إذا تم تجنب التقدم في معدلات الضرائب (أي ، إذا كانت معدلات ضرائب الدخل لا تزيد كثيرًا مع زيادة الدخل) فسيتم تعزيز الادخار والاستثمار الخاصين.

ومع ذلك ، فإن هذا يستند إلى افتراض مشكوك فيه أن الناس الأغنياء في دول مثل الهند لديهم ميل كبير للادخار. وبالنظر إلى المؤلف الحالي ، فإن انخفاض معدلات الضرائب الهامشية سيؤدي إلى زيادة الدخل المتاح في أيدي الأقواس ذات الدخل المرتفع التي ستزيد من استهلاكها الواضح ، خاصة عندما تكون السلع التي تلبي احتياجاتها التافهة متاحة بكثرة في هذه الأيام من خلال كلاهما. الإنتاج المحلي والواردات. كما ذكر أعلاه ، يتم تعزيز هذا من خلال تأثير المظاهرات الدولية التي تمارس تأثيراً قوياً على السلوك الاستهلاكي للأقسام الأكثر ثراءً في المجتمع الهندي.

إلى جانب المدخرات الخاصة ، يمكن تشجيع الاستثمار الخاص مباشرة من خلال الضرائب.

أولاً ، من أجل تحفيز الاستثمار الخاص ، يمكن إعفاء الأرباح التي تم إعادة استثمارها من قبل الشركات التجارية بدلاً من توزيعها بين المساهمين من الضرائب أو الضرائب بمعدلات تفضيلية.

ثانيا ، من أجل تعزيز الاستثمار الخاص ، يجب السماح أيضا بدفع قيمة الليبرالية وبدلات الاستثمار لشركات الأعمال التي ستستخدم لأغراض الاستثمار في المصانع والمعدات والآلات الجديدة. علاوة على ذلك ، "يمكن للحكومة أيضاً تقديم الإعانات على الاستثمار التي تثبت بوجه عام أنها وسيلة فعالة للغاية لتعزيز الاستثمار الخاص".

وهناك طريقة مالية مهمة أخرى لتحفيز الاستثمار الخاص في البلدان النامية تتمثل في منح الإجازات الضريبية أو الإعفاء من الضريبة على أرباح الشركات الجديدة لفترة زمنية محددة. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا التلاعب بالضرائب غير المباشرة بطرق متنوعة لتشجيع الاستثمار الخاص في مجالات معينة من النشاط الصناعي.

وهكذا فإن الإعفاء أو تخفيض ضريبة المبيعات أو فرض الرسوم على بعض المواد الخام المهمة محلياً أو تخفيض رسوم الاستيراد على المواد الخام والسلع الرأسمالية من الخارج يمكن أن يوفر دفعة للاستثمارات الخاصة. وبالمثل ، قد يؤدي خفض رسوم التصدير إلى إحداث تأثير صحي على توقعات الاستثمار.

ويجب التأكيد على أن الحوافز المختلفة لتعزيز المدخرات والاستثمارات الخاصة لن تثبت على نحو فعال إلا إذا تم إبقاؤها بسيطة ، مؤكدة ومستقرة قدر الإمكان. من المرجح أن تخالف مخططات الحوافز المعقدة مع التغييرات المتكررة والتعسفية الغرض ذاته من مخططات الحوافز هذه. يشير البروفيسور بيرست عن حق: "إذا كان الغرض الرئيسي من حوافز الاستثمار هو رفع مستوى الاستثمار على المدى الطويل بدلاً من تعويض الانكماش الدوري ، وهذا هو الحال بوضوح في البلدان المتخلفة ... يجب أن يكون التركيز على استقرار هذه الضرائب ترتيبات بدلاً من تقلباتها. "

من المهم ملاحظة أن الاستثمار الخاص يعتمد على عدة عوامل مثل حجم السوق ، وتكلفة المدخلات ، وتوافر مرافق البنية التحتية مثل الطاقة والفحم والنفط والنقل وتوافر المعرفة الفنية. ولن تثبت الحوافز الضريبية إلا إذا كانت الظروف المتعلقة بهذه العوامل الأخرى غير مواتية.

علاوة على ذلك ، ما لم يكن هناك نظام إدارة كفؤ وكفء من المحتمل جداً أن تصبح الحوافز ثغرات ضريبية. يميل رجال الأعمال في البلدان النامية إلى الاستفادة من هذه الإعفاءات الضريبية على أساس مزيّف دون الوفاء بالهدف الأساسي لهذه التنازلات. ولذلك ، تظل الآليات الإدارية الصادقة والفعالة هي الشرط الأساسي الأساسي لاستخدام الحوافز الهادف.