أسباب الاختلاف في دفتر المرور وكتاب النقدية

أسباب الاختلاف في كتاب المرور والكتاب النقدي!

1. الشيكات المسجلة في دفتر النقدية ولكن ليس بعد المعتمدة من قبل البنك:

يتم إدخال الشيكات المستلمة في دفتر النقدية بمجرد استلامها. قد يكون هناك تأخير لمدة يوم أو يومين في إرسال الشيكات إلى البنك. علاوة على ذلك ، فإن المصرف ، عادة ، لا يقوم بإعارة العميل حتى تتحقق الشيكات ؛ إذا كانوا على البنوك الأخرى ، فهذا يعني التأخير. في هذه الأثناء ، سيعرض "دفتر النقد" رصيدًا أكبر مما يظهره البنك في حساب العميل.

2. الشيكات الصادرة ولكن ليست مقدمة للدفع:

بمجرد إصدار الشيكات ، يتم إدخالها في دفتر النقدية ، لكن البنك ، مرة أخرى ، لا يدخل أي قيد حتى يتم تقديم الشيكات بالفعل للدفع ويتم دفعها. وهذا يعني أن البنك يظهر رصيدًا أعلى لصالح العميل مقارنةً بالكتاب النقدي للعميل.

3. الرسوم المصرفية:

يقوم البنك في كثير من الأحيان بتحصيل رسوم مقابل الخدمات التي يقدمها ؛ هذه تعرف باسم الرسوم المصرفية. إذا كان هناك سحب على المكشوف ، فسيقوم البنك أيضًا بفرض الفائدة. يتم إدخال هذه الرسوم والفائدة المصرفية في دفتر المرور ويتم إجراء الإدخال بشكل عام في دفتر النقدية فقط عند استلام كتاب المرور.

4. المجموعات المباشرة من البنك:

وكثيرا ما يعهد إلى البنك بمهمة تحصيل الفائدة على الأوراق المالية أو توزيعات الأرباح على الأسهم أو حتى تحصيل المبالغ المستحقة على سندات الصرف أو السندات الإذنية. سوف يقوم البنك بإعارة العميل بمجرد استلام المبالغ ، ولكن دخول العميل في دفتر النقدية ، يجب أن ينتظر استلام المعلومات من العميل من البنك.

5. المدفوعات من قبل البنك وفقا للتعليمات الدائمة:

ويجوز للمصرف أيضًا إجراء الدفعات وفقًا للتعليمات الدائمة للعميل أو فيما يتعلق بأي تعليمات خاصة مثل السداد عند تقديم المستندات لتوريد البضائع التي تم فتح خطاب اعتماد لها سابقًا. يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية في مثل هذه الحالات عند تلقي المشورة من البنك.

إن هذه التأخيرات لا تعني عادة ، حيث أن البنك والعميل سيدخلان في وقت مبكر أو عاجل. ومع ذلك ، لمعرفة الموقف بوضوح وللتأكد من عدم ارتكاب أي أخطاء ، يجب أن يكون هناك بيان لشرح سبب وجود اختلاف بين الرصيد الموضح في كتاب المرور وبين ما يظهر في دفتر النقدية في تاريخ معين.

يعرف البيان باسم بيان التوفيق المصرفى. يجب أن يتم إعداده كل شهر على أبعد تقدير. إذا كانت المعاملات المصرفية كبيرة العدد ، فيمكن إعداد البيان في نهاية كل أسبوع. ويساعد الإدارة على التحقق من دقة الإدخالات التي تتم في دفتر النقدية وتتبع الشيكات ، وما إلى ذلك ، والتي ربما تم إرسالها إلى البنك للتحصيل. إعداد بيان التسوية المصرفية هو أسلوب تحكم هام للغاية. وكثيراً ما يكشف عن عمليات احتيال ارتكبها الموظفون الذين يتعاملون بالنقد والشيكات.

وبصرف النظر عن التملك غير المشروع للنقد ، المسجل على أنه تم إرساله إلى البنك ولكن لم يتم إرساله فعلاً ، فقد يكشف النقاب عن سداده وسحبه عندما يستخدم النقد من أجل الصراف ، ويستخدمه أمين الصندوق لأغراضه الخاصة ، ويتم القيام بالعمليات المصرفية من مجموعة لاحقة. يجب أن تكون تواريخ الإدخالات في دفتر النقدية وكتاب المرور فيما يتعلق بالنقد هي نفسها أو في معظمها مختلفة فقط في يوم واحد. يجب تتبع أي شيكات لم يتم مسحها لمدة زمنية غير معقولة والأسباب المؤكدة للتأخير.