الإيرادات العامة: المعنى ، الإيرادات الضريبية ، الإيرادات غير الضريبية مع تصنيف الإيرادات العامة

الإيرادات العامة: المعنى ، الإيرادات الضريبية ، الإيرادات غير الضريبية مع تصنيف الإيرادات العامة!

معنى الايرادات العامة:

يسمى دخل الحكومة من خلال جميع المصادر الدخل العام أو الإيرادات العامة.

وفقا لدالتون ، فإن مصطلح "الدخل العام" له حواسان واسعتان وواسعتان. وبمعناها الأوسع ، تشمل جميع الدخول أو الإيصالات التي قد تؤمنها سلطة عامة خلال أي فترة زمنية. ولكن بمعناها الضيق ، فإنها تشمل فقط مصادر دخل السلطة العامة التي تعرف عادة باسم "موارد الإيرادات". لتجنب الغموض ، يُطلق على الأول "إيصالات عامة" و "الإيرادات العامة" الأخيرة.

على هذا النحو ، فإن اإليرادات من القروض العامة (أو الدين العام) ومن بيع األصول العامة مستبعدة بشكل رئيسي من اإليرادات العامة. على سبيل المثال ، تصنف ميزانية حكومة الهند في "الإيرادات" و "رأس المال". "رؤوس الإيرادات" تشمل رؤساء الدخل في إطار الميزانية الرأسمالية تسمى "المقبوضات". وهكذا ، يشمل مصطلح "الإيصالات" مصادر الدخل العام المستثناة من "الإيرادات".

في دولة الرفاهية الحديثة ، تكون الإيرادات العامة من نوعين ، والإيرادات الضريبية والإيرادات غير الضريبية.

عائدات الضرائب:

ويشار إلى الأموال التي يتم جمعها من خلال الضرائب المختلفة باسم إيرادات الضرائب. الضرائب هي اشتراكات إلزامية تفرضها الحكومة على مواطنيها للوفاء بالنفقات العامة التي تكبدتها من أجل الصالح العام ، دون أي منافع مقابلة لمقدم الضرائب. وكما يقول تاوسيج ، "إن جوهر الضريبة ، كما هو واضح عن التهم الأخرى للحكومة ، هو غياب مقايضة مباشرة بين دافع الضرائب والسلطة العامة".

يعرِّف سليغمان الضريبة على النحو التالي: "الضريبة هي مساهمة إلزامية من شخص إلى الحكومة لتغطية النفقات المتكبدة من أجل المصلحة المشتركة للجميع ، دون الإشارة إلى فوائد محددة يمنحها.

الملامح الرئيسية المميزة للضريبة هي كما يلي:

1. الضريبة هي دفع إجباري يدفع من قبل المواطنين الذين هم عرضة لدفعه. ومن ثم ، فإن رفض دفع الضريبة يعتبر جريمة يعاقب عليها القانون.

2. لا يوجد مقايضة مباشرة بين دافعي الضرائب والسلطة العامة. وبعبارة أخرى ، لا يستطيع دافع الضرائب المطالبة بالمزايا المتبادلة ضد الضرائب المدفوعة. ومع ذلك ، وكما يشير سيليجمان ، يتعين على الدولة أن تفعل شيئًا للمجتمع ككل فيما يساهم به دافعو الضرائب في شكل الضرائب.

"لكن هذا الالتزام المتبادل من جانب الحكومة ليس تجاه الفرد بحد ذاته ، بل تجاه الفرد كجزء من أعظم".

3. يتم فرض ضريبة لمواجهة الإنفاق العام الذي تتحمله الحكومة في المصلحة العامة للأمة. وهو عبارة عن دفعة مقابل خدمة غير مباشرة تقدمها الحكومة إلى المجتمع ككل.

4. تدفع الضريبة بشكل دوري ودوري على النحو الذي تحدده السلطة الضريبية.

تشكل الضرائب جزءًا كبيرًا من الإيرادات العامة في التمويل العام الحديث. الضرائب لها آثار اقتصادية كلية. يمكن أن تؤثر الضرائب على حجم وطريقة الاستهلاك ونمط الإنتاج وتوزيع الدخل والثروة.

يمكن للضرائب التقدمية المساعدة في الحد من عدم المساواة في الدخل والثروة عن طريق خفض الدخل المتاح لمجموعة الدخل المرتفع. عن طريق الدخل المتاح يعني الدخل المتوفر في يد دافع الضرائب للصرف بعد دفع الضرائب. الضرائب تنطوي على الادخار القسري في اقتصاد نام. وبالتالي ، تشكل الضرائب مصدرا هاما لتمويل التنمية.

الإيرادات غير الضريبية:

الدخل العام الذي يتم تلقيه من خلال الإدارة والمؤسسات التجارية والهدايا والمنح هي مصدر الإيرادات غير الضريبية للحكومة.

وبالتالي ، تشتمل الإيرادات غير الضوئية على:

(ط) الإيرادات الإدارية

(2) الربح من مؤسسات الدولة

(3) الهدايا والمنح

الإيرادات الإدارية :

تحت الإدارة العامة ، يمكن للسلطات العامة جمع بعض الأموال في شكل رسوم ، والغرامات والعقوبات ، وتقييمات خاصة.

الرسوم:

تفرض الحكومة أو السلطات العامة الرسوم على تقديم خدمة للمستفيدين. على حد تعبير سيليجمان ، "تعتبر الرسوم بمثابة دفع لتغطية تكاليف كل خدمة متكررة تقوم بها الحكومة ، في المقام الأول للمصلحة العامة ، ولكنها تمنح ميزة قابلة للقياس للدافع".

رسوم المحكمة ورسوم الجوازات ، وما إلى ذلك ، تندرج تحت هذه الفئة. وبالمثل ، يتم فرض رسوم الترخيص لمنح تصريح للسلطة من قبل السلطة المسيطرة ، على سبيل المثال ، رسوم رخصة القيادة ، ورسوم رخصة الاستيراد ، ورسوم تصريح الخمور ، الخ. يجب دفع الرسوم من قبل أولئك الذين يحصلون على بعض المزايا الخاصة. عموما يعتمد مبلغ الرسوم على تكلفة الخدمات المقدمة.

الرسوم هي نتيجة جانبية للأنشطة الإدارية للحكومة وليست دفعة لأعمال تجارية. وبالتالي ، فإن الرسوم متميزة عن الأسعار. الأسعار هي دائما مدفوعات طوعية ، لكن الرسوم هي مساهمات إلزامية ، على الرغم من أن كلاهما مخصص للخدمات الخاصة. في بعض الأحيان ، تشتمل الرسوم على عنصر ضريبي عندما يتم فرض رسوم عالية من أجل جلب إيرادات إلى الخزانة ، على سبيل المثال ، رسوم الترخيص.

الغرامات والعقوبات:

يتم فرض غرامات وغرامات من جماعى القانون كعقوبة. هنا ، لا يتمثل الهدف الرئيسي من هذه الرسوم في كسب دخل لمنع ارتكاب جرائم وانتهاك قوانين البلد. يتم تحديد الغرامات والغرامات بشكل تعسفي وليس لها علاقة بتكلفة الإدارة أو أنشطة الحكومة. ومن ثم ، فإن مجموعات من هذه الرسوم غير مهمة كمصدر للإيرادات العامة.

التقييمات الخاصة:

"تقييم خاص" ، كما يشير سيليجمان ، "هو مساهمة إجبارية تتناسب مع الفوائد الاجتماعية الناتجة لتحمل تكلفة تحسين محدد للممتلكات في المصلحة العامة". القيام بأنواع معينة من التحسينات العامة مثل بناء الطرق وتوفير الصرف الصحي وإنارة الشوارع وما إلى ذلك ، قد يمنح ذلك منفعة خاصة لمن يمتلكون عقارات قريبة.

نتيجة لذلك ، قد ترتفع قيم إيجارات هذه العقارات. وبالتالي ، قد تفرض الحكومة بعض الضريبة الخاصة لاسترداد جزء من النفقات المتكبدة. يتم فرض مثل هذا التقييم الخاص بشكل عام بما يتناسب مع الزيادة في قيمة العقارات المعنية. في هذا الصدد ، فإنه يختلف عن الضريبة.

في الهند ، يشار إلى هذه التقييمات الخاصة بـ "ضريبة التحسين". تفرض ضريبة التحسين على الأرض عندما يتم تعزيز قيمتها من خلال بناء رأس المال الاجتماعي مثل الطرق ، والصرف ، وإنارة الشوارع ، وما إلى ذلك من قبل السلطة العامة في منطقة.

أرباح المؤسسة العامة:

كما تعد أرباح مشروعات الدولة مصدرا هاما للإيرادات في هذه الأيام ، بسبب التوسع في القطاع العام. على سبيل المثال ، تدير الحكومة المركزية سكك حديدية. فالفائض من أرباح السكك الحديدية يمكن أن يساهم عادة في ميزانية الإيرادات من الميزانية المركزية.

وبالمثل ، يمكن للأرباح من شركة النقل الحكومية وغيرها من المشاريع العامة أن تكون مصادر مهمة للإيرادات بالنسبة لميزانيات حكومات الولايات. وبالمثل ، يمكن للمشروعات التجارية الأخرى في القطاع العام مثل Hindustan Machine Tools ، و Bokaro Steel Plant ، و State Trading Corporation وغيرها تحقيق أرباح لدعم الميزانية المركزية.

تعتمد الأرباح من مؤسسات الدولة على الأسعار التي تفرضها على سلعها وخدماتها والفائض المستمد منها. وبالتالي ، يجب أن تكون سياسة التسعير الخاصة بمشاريع الدولة ذاتية الدعم وذات توجه معقول للربح. مرة أخرى ، تُحمَّل الأسعار بعنصر مقايضة ، أي بشكل مباشر بما يتناسب مع الفوائد التي تمنحها الخدمات المقدمة.

والسعر هو شكل من أشكال الدخل المتأتية من الحكومة عن طريق بيع السلع والخدمات للمؤسسات العامة. وبالتالي ، فإن السعر هو الإيرادات التي يتم الحصول عليها من النشاط التجاري الذي تقوم به السلطات العامة. تعمل العديد من المؤسسات العامة مثل الخدمات البريدية على أساس التكلفة إلى التكلفة. يتم تحميل الأسعار فقط لتغطية تكلفة تقديم هذه الخدمات.

ومع ذلك ، ففي بعض الحالات ، عندما يكون للدولة احتكار مطلق ، يتم فرض أسعار ذات عنصر ربح مرتفع. هذه الأرباح الاحتكارية لمؤسسة حكومية هي في طبيعة الضريبة. والفرق بين السعر والرسوم هو التالي: عادة لا يمكن أن يكون الإنتاج السابق أقل من تكلفة الإنتاج أو الخدمة ، بينما قد لا يغطي هذا الأخير بالضرورة تكلفة الخدمة.

الهدايا والمنح:

هذه بشكل عام جزء صغير جدا من الإيرادات العامة. في كثير من الأحيان ، قد يقوم الناس أو المؤسسات الوطنية بتقديم الهدايا إلى الدولة. هذه مساهمات طوعية بحتة. الهدايا لها بعض الأهمية ، خاصة خلال وقت الحرب أو الطوارئ.

غير أن المنح المقدمة من حكومة إلى أخرى في العصر الحديث لها أهمية أكبر. تحصل الحكومات المحلية على منح من حكومات الولايات وحكومات الولايات من المركز. تقدم الحكومة المركزية منحا إلى حكومات الولايات من أجل تمكينها من القيام بوظائفها. عندما يتم تقديم المنح من قبل حكومة بلد إلى حكومة بلد آخر ، تسمى المساعدات الخارجية. وعادة ما تتلقى الدول الفقيرة هذه المساعدات من الدول المتقدمة ، والتي قد تكون في شكل مساعدات عسكرية ، مساعدات اقتصادية ، مساعدات غذائية ، مساعدات تكنولوجية ، وما إلى ذلك.

تصنيف الإيرادات العامة:

وقد صنف الاقتصاديون المختلفون مصادر الإيرادات العامة بطريقة مختلفة. ويمكّننا التصنيف العلمي من معرفة ما هي المصادر التي تشبه هذه المصادر بعضها البعض وبأي طريقة تختلف. من بين التصنيفات المختلفة للإيرادات العامة المتاحة في الأدبيات الاقتصادية ، سنراجع بعض التصنيفات المهمة.

تصنيف سيليجمان:

يصنف سيليجمان الإيرادات العامة في ثلاث مجموعات:

(ط) الإيرادات الطوعية

(2) الإيرادات التعاقدية

(3) الإيراد الإجباري

وتشمل الإيرادات الطوعية جميع الإيرادات مثل الهدايا والتبرعات والمنح التي تتلقاها السلطات العامة مجاناً. هم تماما من الطبيعة الطوعية. علاوة على ذلك ، هذه هي ضئيلة جدا في إجمالي الإيرادات.

وتشمل الإيرادات التعاقدية جميع أنواع الإيرادات التي تنشأ عن العلاقات التعاقدية بين السلطة العامة والشعب. تندرج الرسوم والأسعار في هذه الفئة. عادة ما يوجد مقايضة مباشرة في هذه الأنواع من الإيرادات.

تشمل الإيرادات الإجبارية الدخل الناتج عن الدولة من الإدارة والعدالة والضرائب. تعتبر الضرائب والغرامات والتقييمات الخاصة إيرادات إلزامية. هذه الإيرادات تعبر عن عنصر من سيادة الدولة. هذا هو أهم نوع من الإيرادات العامة في العصر الحديث.

تصنيفات دالتون:

توفر دالتون تصنيفًا منهجيًا وشاملًا وإرشاديًا للإيرادات العامة. في هذا الرأي ، هناك مصدران رئيسيان للإيرادات العامة - الضرائب والأسعار. يتم دفع الضرائب إجبارية في حين تدفع الأسعار طواعية من قبل الأفراد الذين يبرمون العقود مع السلطة العامة. وبالتالي ، فإن الأسعار هي المدفوعات التعاقدية.

وتنقسم الضرائب إلى: (1) الضرائب بالمعنى العادي. (2) الإعفاءات والتعويضات ؛ (3) القروض الإلزامية ، و (4) العقوبات المالية على الجرائم.

تنقسم الأسعار إلى: (1) إيصالات من ممتلكات عامة مملوكة بشكل سلبي مثل الإيجارات المستلمة من مستأجري الأراضي العامة. (2) المقبوضات من المؤسسات العامة التي تفرض أسعار منافسة ؛ (3) الرسوم أو المدفوعات المفروضة على تقديم الخدمات الإدارية ، مثل رسوم تسجيل المواليد والوفاة ، (4) الديون العامة الطوعية.

إلى هاتين المجموعتين يجب إضافة مجموعة أخرى لجعل التصنيف شاملًا. تحت هذه المجموعة ، يتم تضمين العناصر التالية: (1) إيصالات من الاحتكارات العامة ، فرض أسعار أعلى ؛ (2) التقييمات الخاصة. (3) إصدار أموال ورقية جديدة أو تمويل العجز. و (رابعا) الهدايا الطوعية.

تصنيف تايلور:

ومع ذلك ، فإن تايلور هو التصنيف الأكثر منطقية وعلمياً للإيرادات العامة. يقسم الإيرادات العامة إلى أربع فئات:

(ط) المنح والهبات

(2) الإيرادات الإدارية

(3) الإيرادات التجارية

(iv) الضرائب

الهبات والهدايا:

المنح في المساعدات هي الوسيلة التي تقدم بها حكومة واحدة مساعدة مالية لآخر لتمكينها من أداء وظائف محددة معينة ، على سبيل المثال ، المنح التعليمية والصحية المقدمة إلى الولايات من قبل الحكومة المركزية.

المنح في إطار المساعدات هي مدفوعات التكاليف التي تدفعها حكومة المانح وإيصالات الإيرادات إلى المستفيد ، ولا يوجد أي التزام بالسداد. الهدايا هي مساهمات طوعية من الأفراد أو المؤسسات لأغراض محددة. المنح والهدايا طوعية بطبيعتها ، وهناك غياب مقابل مقابل للجهة المانحة.

الإيرادات الإدارية:

تحت هذه المجموعة ، يتم تضمين الرسوم والتراخيص والغرامات والتقييمات الخاصة. معظمها طوعية بطبيعتها وتعتمد على الفوائد المباشرة التي تعود على دافع الضرائب. وعادة ما تنشأ كناتج ثانوي لوظيفة الإدارة أو الرقابة الحكومية.

إيرادات تجارية:

هذه هي العوائد عن طريق الأسعار المدفوعة للسلع والخدمات التي تنتجها الحكومة. تحت هذه المجموعة ، يتم تضمين الرسوم البريدية ، الرسوم ، الفائدة على قروض المؤسسات المالية الحكومية أو البنوك المؤممة ، الرسوم الدراسية للمؤسسات التعليمية العامة.

الضرائب:

هذه هي المدفوعات الإلزامية المقدمة إلى الحكومة دون توقع عودة مباشرة للفوائد. الضرائب تنطوي على درجات متفاوتة من القوى القسرية.