البيانات المالية: المفهوم والأهداف والمزايا وتفاصيل أخرى

البيانات المالية: المفهوم والأهداف والمزايا وتفاصيل أخرى!

تظهر الميزانية العمومية للشركة مركزها المالي في تاريخ معين. فائدتها محدودة للتخطيط والتحليل. يجب أن يعرف المدير المالي تدفق الأموال في الميزانية العمومية المتعلقة بالتغييرات الداخلية.

يمكن بيان يلبي المصادر والاستخدام تلبية هذه الحاجة. في إدارة الأعمال التغييرات النقدية على الأصول غير النقدية وبعد استخدامها مرة أخرى تتغير الأصول غير النقدية إلى نقد. يمكن الاستفادة من الأموال المستخدمة ، في هذه الدائرة من طرق مختلفة.

تعتمد قوة النشاط التجاري بشكل أساسي على اختيار قواعد زيادة الأموال المطلوبة. يمكن تقدير قوة الإدارة المالية استنادًا إلى السجلات القديمة لمصادر واستخدامات الأموال.

مفهوم:

ويطلق على بيان يوضح كيفية جمع الأموال واستخدامها لأنشطة الأعمال في فترة محددة "بيان تدفق الأموال". ويطلق عليه أيضًا بيان الإدارة حيث يعرض باختصار الأنشطة المالية لفترة معينة. إنه يخدم وظيفة مختلفة بخلاف بيان الدخل والإنفاق.

يمكن فهم بيان تدفق الأموال على أنه بيان عن الأنشطة المالية لمنظمة الأعمال. بيان تدفق الأموال ليس فرعا للميزانية العمومية أو بيان الدخل. على الرغم من أن هذا البيان يكتسب معلومات مثلها ، إلا أن نتائجه لا يمكن أن تكون متاحة في أي بيان مالي آخر.

عناوين مختلفة:

يحتوي بيان تدفق الأموال هذا على العديد من الأسماء مثل - "بيان المصادر وتطبيق الأموال" ؛ "ملخص العمليات المالية" ؛ "التغيرات في الوضع المالي" ؛ "الأموال المستلمة والمصروفة" ؛ "الصناديق المولدة والموسعة" ؛ "التغيرات في رأس المال العامل" ؛ و "بيان الصناديق".

معنى مصطلح الأموال:

تم تعريف كلمة "الأموال" بطرق عديدة. ودعا البعض النقود كصندوق. ويطلق على بيان تم إعداده بناء على النقد اسم "بيان التدفق النقدي". لإعداد هذا البيان ، يتم الحصول على المعلومات المتعلقة بالمجموعات النقدية والمدفوعات.

يتم تصحيح عمليات الصعود والهبوط في اإليصالات والمدفوعات واإليرادات المستحقة والمصاريف من خالل تعديل صافي الدخل. لتقدير المتطلبات النقدية المستقبلية ، تقوم الإدارة بإعداد هذا النوع من "بيان التدفق النقدي".

في الوقت الحاضر تستخدم كلمة "الأموال" بمعنى أوسع. سيكون من المفيد للغاية إذا تم استخدام الكلمة لمعنى "جميع الموارد المالية". إذا تم إعداد البيانات مع المعاني الضيقة للنقد أو رأس المال العامل ، فإنها تترك العديد من الجوانب المفيدة. وبالتالي من المعقول تطبيق هذه الكلمة على جميع الموارد المالية.

الأهداف:

تم استخدام بيان تدفق الأموال على نطاق واسع من قبل المحللين الماليين والمؤسسات التي تمنح القروض والمديرين الماليين. هذا البيان مفيد كأداة في المجموعة لمديري المالية. الهدف الرئيسي من البيان هو إظهار تدفق النقد. وغالبا ما يطلق عليه كنظير للميزانية النقدية. ومع ذلك ، تركز الميزانية النقدية على المستقبل ، في حين يحلل بيان تدفق الأموال جوانب الأمس.

يعطي بيان تدفق الأموال إجابات على الأسئلة التالية.

1. لماذا يتم تخفيض الأصول المتداولة؟ أو لماذا زيادة الأصول الحالية الصافية؟ صافي الدخل انخفض؟

2. كيف يتم دفع أرباح الأسهم أكثر من الأرباح الحالية؟ أو كيف يتم دفع الأرباح عند وجود صافي الربح؟

3. من أين تأتي الصناديق لتوسيع المصنع وزيادة الأصول الثابتة الأخرى؟

4. ماذا حدث للأموال جاء من بيع المصنع والتركيبات؟

5. كيف لاستكمال استئناف القرض؟

6. كيف يتم استخدام عائدات إصدار الأسهم وسندات الديون؟

7. كيف تم جمع الأموال لزيادة رأس المال؟

8. أين ذهبت الأرباح؟

لإعداد بيان تدفق الأموال عموما هناك حاجة إلى ميزانيتين قابلين للمقارنة. سيتم تصنيف المعلومات من هذه الميزانيات بعد الإضافات والطرح والتحليلات الإضافية مرة أخرى إلى مجموعتين رئيسيتين ، وهما:

ط) مصادر الأموال

ب) استخدام الأموال.

أساسا ، سيتم إنشاء مصادر الأموال بسبب استهلاك الأصول وزيادة الخصوم. سيتم استخدام الأموال لزيادة في الأصول وانخفاض في الخصوم.

تقنية بيان تدفق الأموال:

مطلوب الموازنة العمومية للسنوات السابقة للتأكد من حركة الأموال في الشركة ، في المثال التالي يتم إعطاء التفاصيل المتعلقة بالتغييرات في الأصول والخصوم لعام 2000 ، 2001 لشركة م.

من البيان أعلاه ، من الواضح أن الشركة قامت بجمع الأموال من خلال الاحتياطيات ، وفائض (24 ألف لخس) من الخصوم المتداولة (Rs. 7 Lakhs) واستخدامها لسداد قروض طويلة الأجل (17 ألف روبية) ، على المدى القصير القروض (11 ألف كص) ، وارتفاع قيمة الأصول الثابتة (روبية لكح) وارتفاع قيمة الأصول المتداولة (Rs. 2 كهس).

بما أن الميزانيات العمومية الواردة أعلاه بسيطة ، أصبح من السهل تحديد حركة الأموال. لكن بشكل عام الميزانيات العمومية حرجة للغاية. الى جانب ذلك ، تحديد العلاقات المتبادلة ليس من السهل أيضا. ومن ثم ، من أجل معرفة استخدام الأموال ، من الواضح أن بيان تدفق الأموال ضروري. في المثال التالي ، تظهر بوضوح المصادر على جانب واحد واستخدامها على الجانب الآخر. يحدد هذا التقسيم بوضوح طبيعة حركة الأموال.

طبيعة مصادر واستخدامات الأموال:

تحدث التغييرات في المصادر في الظروف التالية:

1. تقل قيمة الأصول في حالة السيطرة الأفضل على البيع والاستهلاك والمخزون والمدينين وتخفيض الرصيد النقدي.

2. زيادة الالتزامات عن طريق الإضافات والأحكام إلى القروض الحالية ، وزيادة القروض طويلة الأجل وإصدار سندات الدين.

3. زيادة قيمة القيمة الصافية من خلال الحفاظ على الاحتياطيات ، والفوائض ، وبيع أسهم إضافية وأرباح الأرباح.

تحدث التغييرات في الاستخدامات في الحالات التالية:

1. ارتفاع قيمة الأصول عن طريق الإضافات إلى الأصول الثابتة ، وزيادة قيمة الأسهم ، وزيادة المدينين والإضافات إلى الاستثمارات.

2. الخصوم تقلل من خلال سداد القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل وخفض الدائنين

3. تنخفض قيمة القيمة الصافية بالخسائر ، مع استرجاع الأموال من الأعمال ودفع الأرباح عندما لا يكون هناك أرباح أو أقل.

بيان تدفق الأموال لتحليل صافي التغير في رأس المال العامل:

يمكن إعداد بيان تدفق الأموال لدراسة وتحليل صافي رأس المال العامل. ولهذا الغرض ، ينبغي الإبقاء على العلاقة بين الوضع المالي قصير الأجل والموجودات والمطلوبات طويلة الأجل وتغير القيمة الصافية. يوضح المثال التالي صافي التغيير في رأس المال العامل لشركة H Limited.

تحليل تدفق الأموال باستخدام حساب الربح والخسارة:

بخلاف إعداد قائمة تدفق الأموال على أساس الأصول والخصوم ، يمكن أيضًا إعداد الحساب على أساس الربح والخسارة. ولكنه يتطلب تقسيم الفائض إلى أرباح وتوزيع أرباح. إلى جانب ذلك ، فإنه يتطلب إعادة تعديل بنود مثل الاستهلاك وما إلى ذلك. ويمكن عرض هذه الطريقة في المثال التالي مع حساب الأرباح والخسائر لعام 2001 لشركة M Ltd.

زيادة صافي قيمة روبية. 24 lakhs (كما هو موضح في الأمثلة المذكورة أعلاه) يعني صافي الربح (Rs. 40 كهس) - أرباح الأسهم المدفوعة (Rs. 16 كهس) ، يتم تخفيض الربح من قبل روبية. 36 كهس بسبب الاستهلاك. ومع ذلك ، كما هو الإنفاق الكتاب ، فإن النقد هو مع المنظمة. وبالتالي يمكن التعامل مع هذا كمصدر وتعديله للأصل المنخفض.

بعد هذه التعديلات ، سيكون بيان تدفق الأموال كالتالي:

مزايا:

هذا البيان مفيد للإدارة كتوجيه ، لأنه يشرح دائما حركة الأموال في المنظمة.

يمكن لمديري الشركة مقارنة المصادر مع مصادر أخرى والتأكد من النتائج. إذا لم يتم ملاحظة نمط التغيير ، فقد يؤدي ذلك إلى مشاكل مالية.

إذا كانت الشركة تعتمد على مصادر خارجية للحصول على أموال إضافية ، فإنها تصبح عبئا على هيكل رأس المال. يمكن زيادة رأس المال العامل للمنظمة عن طريق خفض الأصول السائلة الأخرى.

يوضح بيان تدفق الأموال طرقًا لهذا الغرض. ومن المفيد للإدارة كأداة جيدة لفهم حركة الأموال في المنظمة بسهولة بالغة.

من المفيد التنبؤ بتدفق الأموال. ويمكن أيضا أن تستخدم لمعرفة متطلبات رأس المال العامل. يوفر وقتًا معقولًا للتحقق من متطلبات التمويل المستقبلية واتخاذ الترتيبات المناسبة للحصول على نفس الشروط.