التنبؤ المالي: مكونات نظام شامل للتنبؤ المالي
بعض العناصر الرئيسية لنظام شامل للتنبؤات المالية هي: 1. بيان الدخل المتوقع 2. الميزانية النقدية 3. الميزانية العمومية المتوقعة 4. المصادر المتوقعة واستخدام بيان الأموال.
اﻟﺗﻧﺑؤات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺗﻌﻟق ﺑﺈﺳﻘﺎط اﻷداء اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل واﻟﺣﺎﻟﺔ واﻟﺗدﻓﻘﺎت واﻟﻣﺗطﻟﺑﺎت.
تمكن الشركة للاحتجاج على الجدوى المالية من مختلف السياسات والإجراءات ، فإنه يسهل جمع الأموال من خلال تعزيز ثقة المقرضين في إدارة الشركة ، فإنه يوفر أساسا للسيطرة ويحسن استخدام الموارد.
المكونات الرئيسية:
1) بيان الدخل المتوقع
2) الميزانية النقدية
3) الميزانية العمومية المتوقعة و
4) المصادر المتوقعة واستخدامات بيان الأموال.
العلاقة المتبادلة بين هذه المكونات وأجزائها الرئيسية مبينة في الشكل التالي.
1. بيان الدخل المتوقع:
يشار إلى بيان الدخل المتوقع أيضاً باسم خطة الربح أو ميزانية التشغيل ، ويوضح الإيرادات والنفقات المتوقعة لفترة الميزانية ، عادة ، سنة واحدة ، والنتائج المالية الصافية للعمليات.
تعتمد خطة الربح للشركة على العديد من الميزانيات ، وميزانية المبيعات ، وميزانية الإنتاج ، وميزانية المواد والمشتريات ، وميزانية تكلفة العمالة ، وميزانية التصنيع العامة ، وميزانية التكاليف غير التصنيعية.
2. الميزانية النقدية:
تعكس الميزانية النقدية التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة في المستقبل. تتمثل المصادر الرئيسية للتدفقات النقدية في: المبيعات النقدية ، وجمع الحسابات المستحقة القبض ، والتخلص من الأصول ، والاقتراض قصير الأجل ، والديون طويلة الأجل ورأس المال السهمي.
وتتعلق التدفقات النقدية المهمة إلى: المشتريات النقدية ، ودفع الحسابات المستحقة الدفع ، والأجور ، والرواتب ، والإيجار ، والفائدة ، والضرائب ، وأرباح الأسهم ، والنفقات الرأسمالية وسداد القروض والسندات. يجب ألا تتضمن الميزانية النقدية بنود نفقات غير مضغوطة مثل الاستهلاك.
وتوفر الفوائض / العجز المتوقع في الميزانية النقدية أساس الاستثمار (حيث يوجد فائض يتجاوز الرصيد النقدي المستهدف الذي ترغب الشركة في صيانته) والتمويل (عندما ينخفض الرصيد النقدي المتوقع عن الرصيد النقدي المستهدف).
3. الميزانية العمومية المتوقعة:
توضح الميزانية العمومية المتوقعة الموجودات والمطلوبات وحقوق المساهمين المتوقعة في نهاية الفترة. تتمثل المدخلات المطلوبة لإعدادها في الميزانية العمومية الأولية وخطة الربح وميزانية الإنفاق الرأسمالي والميزانية النقدية وخطة الاستثمار والتمويل.
4. المصادر المتوقعة وبيان استخدامات الأموال:
توضح المصادر المتوقعة واستخدامات بيان الصناديق مصادر الأموال واستخدامات الأموال في فترة التخطيط (عادة ما يتم تعريف الصناديق بأنها رأس المال العامل). والمدخلات المطلوبة لإعدادها هي الميزانية الأولية ، والميزانية العمومية المتوقعة ، وقائمة الدخل المتوقعة.
المصادر المتوقعة للأموال هي:
ط) العمليات (الربح قبل الضرائب بالإضافة إلى الاستهلاك) ،
2) إصدار رأس مال إضافي
3) انخفاض في الأصول الثابتة ، و
زيادة في الخصوم طويلة الأجل.
الاستخدامات المتوقعة للأموال هي:
ط) دفع الضرائب ،
ب) مدفوعات الأرباح ،
انخفاض في الخصوم طويلة الأجل
(4) الزيادة الإجمالية في الأصول الثابتة و
ت) صافي التغير في رأس المال العامل.
ميكانيكا الإسقاط المالي:
يتم عرض آليات إعداد التوقعات المالية في الرسم التوضيحي التالي.
توضيح:
فيما يلي بيان الميزانية العمومية وبيان الدخل لشركة H Ltd. لعام 2000.
المعلومات التالية عن العمليات المتوقعة لعام 2001 متاحة:
1. المبيعات المتوقعة لعام 2001 هي روبية. 1200. خارج هذا روبية. سيتم جمع 1000 خلال عام 2001 وإلى. سيتم جمع 200 في السنة التالية. أيضا ، خلال عام 2001 ستقوم الشركة بجمع روبية. 160 على حساب المستحقات القائمة في نهاية عام 2000.
2. تخطط الشركة لشراء المواد الخام بقيمة روبية. 600. دفع ثمن المشتريات من روبية. سيتم إجراء 500 خلال العام نفسه دفع الرصيد المتبقي. 100 سيتم في السنة التالية. الحسابات المستحقة الدفع من روبية. 80 في نهاية عام 2000 سيتم دفعها خلال عام 2001.
3. المواد الخام بقيمة روبية. سيتم استخدام 500 منتج في الإنتاج خلال عام 2001. في نهاية عام 2001 ، في بدايته ، سيكون لدى الشركة مخزون مواد خام فقط وليس مخزون سلع تامة الصنع.
4. Wagesandsalariescostfortheyear2001 سيكون روبية. 300. سيتم سداد هذا بالكامل خلال السنة.
5. رسوم الاستهلاك خلال عام 2001 ستكون روبية. 50.
6. المصروفات الأخرى خلال عام 2001 ستكون روبية. 125.
٧ - يتوقع أن تكون نفقات الفوائد لعام ٢٠٠١ روبية. 25.
8 - سيكون معدل الضريبة لعام 2001 50 في المائة. سيتم دفع 75 في المائة من الالتزامات الضريبية عن دخل عام 2001 خلال السنة ؛ سيتم دفع الرصيد في السنة التالية. الضريبة المستحقة من روبية. 20 في نهاية عام 2000 سيدفع في عام 2001.
9. استثمار روبية. 100 سيتم تكبدها في نهاية عام 2001. وسيتم دعمها جزئياً من خلال إصدار سندات بقيمة روبية. 60.
10. تخطط الشركة للحفاظ على الاقتراض قصير الأجل في المستوى الحالي تقريبا حتى نهاية العام المقبل. في نهاية العام ، سيتم رفع / تخفيض الاقتراض البنكي قصير الأجل للتأكد من وجود رصيد نقدي مقفل بقيمة روبية. يتم الوصول إلى 50.
11. لن يتم دفع أي أرباح للسنة المقبلة.
من المعلومات المذكورة أعلاه تعد البيانات التالية:
ط) بيان الدخل المتوقع
ب) الميزانية النقدية
(3) الميزانية العمومية المتوقعة
(4) المصادر المتوقعة واستخدام بيان الأموال.
