بيان التدفقات النقدية: المعنى والأهداف والأهمية

دعونا نجعل دراسة متعمقة لمعنى وأهداف وميزات وأهمية بيان التدفق النقدي.

المعنى:

بيان التدفقات النقدية هو بيان يتم إعداده عن طريق الحصول على النقد من مصادر مختلفة وتطبيقه لمدفوعات مختلفة على مدار السنة.

ويتم إعدادها من تحليل المعاملات النقدية ، أو بتحويل المعاملات المالية المعدة على أساس الاستحقاق إلى أساس نقدي.

كما يمكن الحصول على المعلومات المتعلقة بحجم الموارد التي توفرها الأنشطة التشغيلية أو صافي الدخل بعد تعديل رسوم أخرى معينة. يمكن أيضًا معرفة التغييرات في النقد - في البداية وفي النهاية - بمساعدة هذا البيان وهذا هو السبب في أنه يطلق عليه بيان التدفق النقدي.

أهداف بيان التدفق النقدي:

الهدف الرئيسي من بيان التدفقات النقدية هو توفير المعلومات اللازمة المتعلقة بتوليد النقد لمستخدمي القوائم المالية. كما يسلط الضوء على المستقبل أو المراكز النقدية المحتملة مثل النقدية أو ما يعادلها نقدا. يمكن تمثيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بمساعدة هذا البيان.

ومع ذلك ، فإن الأهداف الرئيسية لبيان التدفقات النقدية هي:

(أ) قياس النقد:

يمكن قياس التدفقات النقدية والنقدية الخارجة سنوياً والتي تنشأ من الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار والأنشطة المالية.

(ب) توليد تدفق النقد:

يمكن معرفة التوقيت واليقين في توليد تدفقات نقدية تساعد مباشرة الإدارة على اتخاذ قرارات التمويل في المستقبل.

(ج) تصنيف الأنشطة:

وتصنف جميع الأنشطة في الأنشطة التشغيلية ، والأنشطة الاستثمارية والأنشطة المالية التي تساعد الشركة على تحليل وتفسير مختلف تدفقاتها النقدية والخارجة.

(د) التنبؤ بالمستقبل:

لا شك أن بيان التدفقات النقدية يتنبأ بالتدفقات النقدية المستقبلية التي تساعد الإدارة على اتخاذ قرارات التمويل المختلفة ، حيث أن التزامن بالنقد أمر ممكن.

(هـ) تقييم وضع السيولة والملاءة المالية:

يمكن معرفة كل من التدفقات الداخلة والخارجة من النقد والنقد المكافئ ، وعلى هذا النحو ، يمكن أيضًا المحافظة على وضع السيولة والقدرة على الوفاء بالالتزامات الخاصة بالشركات حيث أن التوقيت والتأكد من توليد النقد معروفان ، أي أنه يساعد على تقييم قدرة المنشأة على توليد السيولة النقدية.

(و) تقييم التدفقات النقدية المستقبلية:

ما إذا كان التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية كافٍ في المستقبل للوفاء بالمدفوعات المختلفة مثل دفع المصاريف / الديون / توزيعات الأرباح / الضرائب.

(ز) توفير المعلومات الضرورية للمستخدمين:

يقدم بيان التدفقات النقدية معلومات متنوعة تتعلق بالتدفقات الداخلة والخارجة من النقد لمستخدمي المعلومات المحاسبية بالطرق التالية:

(ط) تقييم قدرة الشركة على دفع التزاماتها بمجرد استحقاقها ؛

(2) تحليل وتفسير المعاملات المختلفة من أجل مسارات العمل في المستقبل ؛

(3) لمعرفة قدرة توليد النقد للشركة ؛

(4) للتأكد من النقد والنقد المعادل في نهاية الفترة.

(ح) يساعد الإدارة على التأكد من التخطيط النقدي:

لا شك في أن بيان التدفقات النقدية يساعد الإدارة على إعداد تخطيطها النقدي للمستقبل وبالتالي تجنب أي مشكلة لا داعي لها.

ملامح بيان التدفق النقدي:

الميزات الهامة هي:

(1) بيان التدفقات النقدية ذو طابع ديناميكي للغاية لأنه يسجل استثمار النقد من بداية الفترة حتى نهاية الفترة.

(2) بيان دوري لأنه يغطي فترة معينة.

(3) لا يعترف هذا البيان بمطابقة المبادئ.

(4) تساعد هذه العبارة على حساب النقد من العمليات / التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.

(5) تعرض التغييرات في المواقف المالية المتعلقة بالأنشطة التشغيلية ، وأنشطة الاستثمار والأنشطة المالية على التوالي ، والتي يمكن للمحلل أن يستخلص استنتاجه منها.

فائدة أو أهمية تحليل التدفق النقدي:

بيان التدفق النقدي مفيد بشكل خاص في التخطيط على المدى القصير. من أجل الوفاء بالالتزامات المختلفة ، تحتاج الشركة إلى مبلغ كاف من النقد (على سبيل المثال ، دفع المصروفات ، وشراء الأصول الثابتة ، ودفعات الأرباح ، والضرائب وغيرها).

ويساعد المدير المالي على تقديم عرض للتدفق النقدي في المستقبل القريب مع أخذ البيانات المتعلقة بالنقدية من السجلات السابقة. على هذا النحو ، يصبح من السهل عليه أن يعرف الوضع النقدي الذي قد ينتج عنه فائض أو عجز. ومع ذلك ، يمثل بيان التدفقات النقدية أداة مالية هامة للإدارة لتقديم تقدير متعلق بالنقد في المستقبل القريب.

(أ) يساعد على جعل التوقعات النقدية:

لا شك أن بيان التدفقات النقدية يساعد الإدارة على إعداد توقعات نقدية للمستقبل القريب. يساعد بيان التدفق النقدي المتوقع الإدارة على المركز النقدي الذي هو أساس جميع العمليات ، وبالتالي ، ترى الإدارة الضوء المتعلق بالمركز النقدي ، بمعنى. مقدار النقد اللازم لغرض معين ، مصادر القضايا الداخلية والخارجية إلخ.

(ب) يساعد الإدارة الداخلية:

ويساعد الإدارة الداخلية على تحديد السياسة المالية التي سيتم تبنيها في المستقبل حيث أنها توفر المعلومات المتعلقة بالأموال ، مثل اتخاذ قرار حول استبدال الأصول الثابتة أو سداد المطلوبات طويلة الأجل إلخ.

(ج) كشف المركز النقدي:

إنه مؤشر هام عن حركة النقد ، أي ما إذا كانت هناك أي زيادة في النقد أو نقص في النقد وأسبابه مما يساعد الإدارة. وعلاوة على ذلك ، فإنه يشرح أسباب وجود رصيد نقدي صغير على الرغم من وجود ربح كافٍ أو العكس.

إلى جانب ذلك ، يمكن للإدارة مقارنة التوقع الأصلي مع التوقع الفعلي لفهم اتجاه حركة النقد والتغيير لذلك.

(د) تكشف عن نتائج التخطيط النقدي:

إلى أي مدى وإلى أي مدى أصبح التخطيط النقدي ناجحا ، يتم الكشف عنه من خلال تحليل بيان التدفق النقدي. ويمكن تحقيق نفس الشيء عن طريق إجراء مقارنة بين بيان التدفقات النقدية / الميزانية النقدية المتوقعة والميزانية الفعلية ، والتدابير الواجب اتخاذها بناء على ذلك.