دفتر المرور المصرفي: المعنى ، الشكل وأسباب الخلاف

اقرأ هذه المقالة للتعرف على معنى وتنسيق وأسباب عدم الموافقة على دفتر المرور المصرفي.

معنى البنك باس الكتاب:

دفتر الحسابات الجاري أو كشف الحساب المصرفي هو نسخة من حساب العميل كما يظهر في دفاتر البنك. عندما يقوم العميل بإيداع الأموال والشيكات في حسابه البنكي أو سحب الأموال ، فإنه يسجل هذه المعاملات في عمود البنك في دفتر الخزينة الخاص به على الفور.

بالمقابل ، يقوم البنك بتسجيلها في حساب العميل الذي يحتفظ به في دفاتره. ثم يتم نسخها في دفتر شيكات وتعطى للعميل. مع حوسبة العمليات المصرفية ، تصدر البيانات المصرفية (بدلاً من دفتر الحسابات) للعملاء بشكل دوري.

وهكذا ، فإن دفتر الحسابات هو سجل للمعاملات المصرفية لعميل مع أحد البنوك. يجب إدخال جميع الإدخالات التي يقوم بها العميل في دفتر الخزينة (عمود البنك) من قبل البنك في دفتر المرور.

ومن ثم ، يجب أن تتفق الأرصدة لكل عمود مصرفي من دفتر الخزينة مع الرصيد حسب دفتر المرور. بالطبع ، ستكون الموازين متساوية وعكسية في الطبيعة. على سبيل المثال ، إذا كان دفتر النقدية يظهر رصيدًا مدينًا بمبلغ 5.000 روبية ، فيجب أن يُظهر دفتر الحسابات رصيدًا ائتمانيًا بقيمة 5000 روبية والعكس صحيح. ولكن في معظم الحالات ، قد يختلف هذان الأرصدين لأسباب مختلفة.

شكل دفتر الحسابات المصرفي أو كشف الحساب المصرفي:

اسم البنك__________

عنوان البنك ______________

رقم الحساب.

اسم الزبون:_______________

عنوان العميل .___________

أسباب الخلاف:

السبب الرئيسي للخلاف هو أن بعض البنود قد تم إدخالها في كتاب واحد فقط (على سبيل المثال ، دفتر النقدية أو كتاب المرور فقط). بعبارة أخرى ، يتم حذف بعض الخصومات أو الأرصدة الدائنة في كتاب واحد (على سبيل المثال في دفتر الحسابات) لإدخالها في الكتاب الآخر (على سبيل المثال في دفتر الحسابات) والعكس بالعكس.

قد يتم سرد هذه العناصر على النحو التالي:

1. الشيكات المرسلة للتحصيل أو المودعة في المصرف ولكن لم يتم تحصيلها بعد. عندما يقوم العميل بإيداع الشيكات في البنك ، يقوم بإدخال (حساب مصرفي مدين) على الفور في دفتر الخزينة الخاص به.

لكن البنك سوف يعزو حساب العميل في دفتر الحسابات فقط عندما تتحقق الشيكات. في هذه الحالة ، تختلف الأرصدة وتوازن دفاتر الحسابات أكثر من رصيد دفتر الحسابات.

2. الشيكات الصادرة من العميل ولكن لم تعرض على البنك للدفع. عندما يصدر العميل شيكات إلى مورديه / دائنيه ، فإنه سيدخل على الفور في حساب (حساب مصرفي ائتماني) في دفتر الخزينة.

ولكن لن يقوم المصرفي بسحب حساب العميل إلا عندما يقدم الموردون / الدائنين الشيكات للدفع. وبسبب هذه الفجوة ، سيختلف الرصيدان وتوازن النقود سيكون أكثر من رصيد دفتر الحسابات.

3. يتم خصم الرسوم البنكية والفائدة على السحب على المكشوف لأول مرة في دفتر الحسابات وتسجيلها في دفتر الخزانة بعد ذلك. سيؤدي ذلك إلى أن يكون رصيد الخلاف و Cashbook أكثر من رصيد دفتر الحسابات.

4. الفائدة على رصيد الائتمان البنكي والفوائد على الاستثمار والأرباح وغيرها ، والفواتير التي يجمعها البنك نيابة عن العميل يتم تسجيلها أولاً في دفتر الحسابات وتسجيلها في دفتر الخزينة في وقت لاحق.

وهذا يجعل الرصيدان يختلفان ، وسيكون رصيد دفتر الحسابات أقل من رصيد دفتر الحسابات.

5. يتم خصم الدفعة الأولى من الدفعة المالية من دفاتر مثل المدفوعات المباشرة التي يقوم بها البنك وفقًا للتعليمات الدائمة للعميل وإشعار الفاتورة المخصومة من البنك ، وما إلى ذلك ، في دفتر الخزينة في وقت لاحق.

هذا سيجعل الرصيدان يختلفان ، و رصيد الحساب النقدي سيكون أكثر من رصيد دفتر الحسابات.

6. ارتكاب الأخطاء مثل أخطاء الإغفال أو العمولة أو الصب ، والمضي قدماً ، والموازنة ، وما إلى ذلك ، سواء في دفتر الحسابات أو دفتر الأموال أو في كليهما سوف يسبب الخلاف في هذين التوازنين.